注冊會計師企業(yè)所得稅法單項選擇題每日一練(2019.01.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某公司2017年度實現(xiàn)會計利潤總額25．36萬元。經(jīng)審核，“財務費用”科目中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，當年借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準向企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元，當年借用期限10個月，支付借款利息3．5萬元。如果無其他涉稅調(diào)整事項，該公司2017年度計算的應納稅所得額為（）萬元。

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2 下列各項中，可以作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提基數(shù)的是（）。

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3 非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

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4 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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5 某居民企業(yè)2017年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資于居民企業(yè)分回收益80萬元，國庫券轉讓收益15萬元，境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20％）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2017年應納所得稅額為（）萬元。

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