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每日一練
章節(jié)練習(xí)
中級會計所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.24)
來源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補虧損,下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,正確的是()。
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2
甲公司當期發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元,假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預(yù)定用途,并在當期攤銷10萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。甲公司當期期末該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
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3
甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。2017年9月甲公司以800萬元(不含增值稅稅額)的價格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司,該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為500萬元。至2017年12月31日,乙公司對外銷售該批商品的60%,假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為15%,且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。2017年12月31日合并報表中上述存貨應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。
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4
甲公司于2017年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助2000萬元確認為遞延收益,至2017年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài),相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。假定該政府補助不屬于免稅項目,甲公司采用總額法核算政府補助,稅法規(guī)定,該項政府補助在收到時應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
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5
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元,2017年度,甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元,本期全部發(fā)放,發(fā)生職工教育經(jīng)費180萬元。稅法規(guī)定,工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是()。
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