位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票。 (2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬(wàn)元。 (3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票。 (4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元。 (5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元。 (6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40%。 (7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬(wàn)元。 (8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。 (9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為3.5萬(wàn)元。 (說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%) 要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。 (1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。 (3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 (4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。 (9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
計(jì)算問(wèn)答題：甲造船廠（增值稅一般納稅人）2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元；支付材料運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元； （2）購(gòu)入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬(wàn)元； （3）與丙廣告公司簽訂價(jià)稅合計(jì)為450萬(wàn)元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預(yù)付廣告公司50%的款項(xiàng)并取得廣告公司開(kāi)具的與預(yù)付款相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票； （4）當(dāng)期銷售自造的60米長(zhǎng)的游艇3艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額1100萬(wàn)元；銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂(lè)摩托艇20艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額3.8萬(wàn)元： （5）當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)數(shù)0.4萬(wàn)元： （6）以本企業(yè)的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)作價(jià)1000萬(wàn)元向丁企業(yè)投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不參與丁企業(yè)利潤(rùn)分配，當(dāng)月收取固定收益8萬(wàn)元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開(kāi)具并通過(guò)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月銷售游艇和水上娛樂(lè)摩托艇應(yīng)納的消費(fèi)稅； （2）計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月用倉(cāng)庫(kù)作投資應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅； （3）計(jì)算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)； （4）計(jì)算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
綜合題：本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年2月增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于裝飾庫(kù)房，50%用于零售，取得含稅收入150000元。 （2）購(gòu)入書(shū)包10000個(gè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。 （3）收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元，允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。 （4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。 （5）將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。 （1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額； （3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅； （4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
計(jì)算題： 2011年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，房產(chǎn)原值共計(jì)13500萬(wàn)元，具體使用情況如下： （1）3棟房產(chǎn)在2010年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，2011年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬(wàn)元。 （2）8棟房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，房產(chǎn)原值共計(jì)10000萬(wàn)元。 （3）1棟房產(chǎn)用于職工學(xué)校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。 （4）2棟房產(chǎn)用于對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每棟按月收取固定收入10萬(wàn)元。由于特殊情況，2011年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬(wàn)元上升為1000萬(wàn)元，12月1日作為廠房投入本單位使用。 已知：計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 （1）2011年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅； （2）2011年甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅； （3）2011年甲企業(yè)共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。
