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注冊(cè)會(huì)計(jì)師國(guó)際稅收問(wèn)答題每日一練(2019.05.10)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。

參考答案：B國(guó)扣除限額=355.75×（355÷1423）=88.75（萬(wàn)元）
丙公司在B國(guó)已繳稅款=355×24％=8...

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2.問(wèn)答題核定征收2017年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)是多少萬(wàn)元？

參考答案：購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅...

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3.問(wèn)答題計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

參考答案：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：60×5％-50×5％×60％=3-1.5=1.5（萬(wàn)元）

4.問(wèn)答題計(jì)算2017年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。

參考答案：A.國(guó)的境外所得=781-213=568（萬(wàn)元），B國(guó)的境外所得=355（萬(wàn)元）
企業(yè)境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額...

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5.問(wèn)答題當(dāng)甲國(guó)適用稅率為30％、乙國(guó)適用稅率為30％時(shí)，計(jì)算該公司應(yīng)向甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：當(dāng)甲國(guó)適用稅率為30％、乙國(guó)為30％，兩國(guó)稅率相等時(shí)，甲國(guó)政府允許該公司用已納全部乙國(guó)所得稅沖抵甲國(guó)總公司的應(yīng)納稅額。總...

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