稅收管理員考試稅收管理員綜合練習問答題每日一練(2020.03.11)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題簡述納稅評估需歸檔資料。

參考答案：納稅評估需歸檔資料為：
（1）納稅評估《約談通知書》；
（2）《納稅評估工作底稿》；
（3...

2.問答題什么是納稅影響會計法中的遞延法？

參考答案：遞延法在轉銷時間性差異時比較簡單，這種方法的缺點是在稅法或稅率變動或征收新稅之后，資產負債表上列示的遞延所得稅可能不表示...

3.問答題某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。（2）本月內銷貨物不含稅銷售額為150萬元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅。

參考答案：（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）=40（萬元）
（2）當期應納稅額=150×17...

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4.問答題什么是納稅影響會計法？納稅影響會計法有哪幾種？

參考答案：指企業(yè)確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期應交所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計，確認為當期所得稅費用的方法...

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5.問答題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10％。同時該應稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代扣代繳應稅消費品的消費稅稅款。

參考答案：組成計稅價格＝（70000＋20000）/（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費稅稅款：100000...

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