A、盤(pán)點(diǎn)日
B、審計(jì)報(bào)告報(bào)出日
C、審計(jì)報(bào)告日
D、審計(jì)工作完成日
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A、會(huì)計(jì)檔案保管
B、記錄收入、支出、費(fèi)用的明細(xì)賬
C、記錄銀行存款、現(xiàn)金日記賬
D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單
B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬
C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批
D、每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)
A、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序
B、檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目
C、從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄
D、對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)
A.按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符
B.當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行
C.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
D.收支與記賬崗位分離
最新試題
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100000元。以下審計(jì)程序中，不能為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的是（）。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但通過(guò)檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的情況是（）。
請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象、函證方式、函證內(nèi)容、詢(xún)證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的
通過(guò)函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。
下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銀行存款賬戶(hù)發(fā)生額實(shí)施的程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)（1），指出銀行存款函證相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)單說(shuō)明理由。
假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查甲公司編制的某開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：該銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額為8585000元，甲公司已收、銀行尚未入賬的銷(xiāo)貨款200000元；甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元；銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元；銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)225000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶(hù)的銀行存款日記賬余額是（）元。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年1月5日，審計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)督甲公司管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，因此得出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員瀏覽了銀行對(duì)賬單發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一收一付相同金額，詢(xún)問(wèn)了出納員，出納員解釋是客戶(hù)銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理。（3）審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)銀行存款的完整性存在疑問(wèn)，委托甲公司財(cái)務(wù)人員打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有異常。（4）審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的是開(kāi)戶(hù)證書(shū)原件，不是復(fù)印件，認(rèn)為情況合理。（5）針對(duì)甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)，核對(duì)證券賬戶(hù)名稱(chēng)是否與被審計(jì)單位相符，獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶(hù)的交易流水。（6）針對(duì)甲公司保證金存款，審計(jì)項(xiàng)目組檢查開(kāi)立銀行承兌匯票的協(xié)議，未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開(kāi)立了一個(gè)用以繳納稅款的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，除此以外，與乙銀行沒(méi)有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為，該賬戶(hù)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大，未對(duì)該賬戶(hù)實(shí)施函證程序。（5）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢(xún)證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴(lài)回函中的信息”，審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話(huà)溝通內(nèi)容。針對(duì)上述第（1）和第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。