單項(xiàng)選擇題程序開(kāi)發(fā)屬于信息技術(shù)一般控制,程序開(kāi)發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo),下列僅僅屬于程序開(kāi)發(fā)控制一般要素的是()

A.項(xiàng)目啟動(dòng)、分析和設(shè)計(jì)
B.對(duì)維護(hù)活動(dòng)的管理
C.測(cè)試和質(zhì)量確保
D.程序?qū)嵤?/p>


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2.單項(xiàng)選擇題企業(yè)可以運(yùn)用信息系統(tǒng)來(lái)創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告各項(xiàng)交易,以衡量和審查自身的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī),并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。其中處理是指()

A.企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式來(lái)創(chuàng)建各項(xiàng)交易信息
B.信息系統(tǒng)識(shí)別并保留交易及事項(xiàng)的相關(guān)信息
C.企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行編輯、確認(rèn)、計(jì)算、衡量、估價(jià)、分析、匯總和調(diào)整
D.企業(yè)以電子或打印的方式,編制財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息,并運(yùn)用相關(guān)信息來(lái)衡量和審查企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)及其他方面的職能

3.問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派,對(duì)A公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。確定財(cái)務(wù)報(bào)表可容忍錯(cuò)報(bào)為10000元。在實(shí)質(zhì)性程序中甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣,發(fā)現(xiàn)一些樣本存在誤差,在分析樣本誤差時(shí),履行了以下程序:
(1)對(duì)某項(xiàng)目無(wú)法或沒(méi)有執(zhí)行替代審計(jì)程序,視該項(xiàng)目為一項(xiàng)誤差。
(2)某些樣本誤差項(xiàng)目具有共同的特征,作為一個(gè)整體,實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序,并根據(jù)審計(jì)結(jié)果,進(jìn)行單獨(dú)的評(píng)價(jià)。
(3)在分析抽樣中所發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí),還應(yīng)考慮誤差的質(zhì)的方面,包括誤差的性質(zhì)、原因及其對(duì)其他相關(guān)審計(jì)工作的影響。
要求:
(1)根據(jù)樣本誤差推斷總體錯(cuò)報(bào)上限如果小于、大于或等于可容忍錯(cuò)報(bào),甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理?
(2)甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析樣本誤差時(shí),履行的程序是否合適?
2.甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)A公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),審計(jì)A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入時(shí),為了確定A公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整,會(huì)計(jì)處理是否正確,甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬從A公司2009年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張,核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單,并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。A公司2009年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張,銷售發(fā)票號(hào)碼為第2001號(hào)至第6000號(hào),甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。

【要求】 
(1)針對(duì)資料二,假定甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng),確定第(2)列第(4)行為起點(diǎn),選號(hào)路線為自上而下、自左而右。請(qǐng)代甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定選取的10張銷售發(fā)票樣本的發(fā)票號(hào)碼分別為多少? 
(2)如果上述10筆銷售業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值為1000000元,審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為1002700元,假定A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入賬面價(jià)值為150000000元,并假定誤差與賬面價(jià)值不成比例關(guān)系,請(qǐng)運(yùn)用差額估計(jì)抽樣法推斷A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的總體實(shí)際價(jià)值(要求列示計(jì)算過(guò)程)。

4.多項(xiàng)選擇題使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本時(shí),需要確定選號(hào)的()

A.范圍,即所選號(hào)碼是否落入抽樣單位的編號(hào)范圍之內(nèi)
B.路線,即按照何種方向作為選取樣本的順序
C.位數(shù),即選用隨機(jī)數(shù)表中每個(gè)數(shù)的哪幾位與抽樣單位相對(duì)應(yīng)
D.起點(diǎn),即以隨機(jī)數(shù)表中的哪個(gè)數(shù)作為所選樣本的首個(gè)號(hào)碼

5.多項(xiàng)選擇題下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有()

A.在控制測(cè)試中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低,樣本規(guī)模就越小
B.對(duì)于小規(guī)??傮w,總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低,樣本規(guī)模就越大
D.預(yù)計(jì)總體誤差越大,則樣本規(guī)模越大