問答題

2011年，A上市公司管理層通過偽造銷售發(fā)票、出庫單、銷售單等原始憑證，虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入。W會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了檢查銷售發(fā)票、函證客戶等必要審計(jì)程序后，并且在審計(jì)過程中遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，認(rèn)為A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告。
大股東W在閱讀2011年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表公布后，認(rèn)為A公司股票會(huì)大漲，大量購入了A公司股票。隨后因?yàn)楣芾韺觾?nèi)部的糾紛，A公司虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入的案件曝光，其股票價(jià)格大幅下跌。為此，大股東W向法院起訴W會(huì)計(jì)師事務(wù)所和甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求其賠償損失。W會(huì)計(jì)師事務(wù)所和甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。
要求：
(1)為了支持訴訟請(qǐng)求，大股東W應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。
(2)指出W會(huì)計(jì)師事務(wù)所和甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由是否正確，并簡(jiǎn)要說明理由。
(3)在哪些情形下，W會(huì)計(jì)師事務(wù)所和甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于事務(wù)所侵權(quán)賠償責(zé)任范圍的說法中，不正確的有（）

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其審計(jì)收費(fèi)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任
B.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任
C.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任
D.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

2.多項(xiàng)選擇題在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，關(guān)于賠償順位和最高限額的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）

A.應(yīng)先由出具不實(shí)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償利害關(guān)系人的損失
B.被審計(jì)單位的出資人虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資，事后已補(bǔ)足，如果依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計(jì)單位財(cái)產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任
C.對(duì)被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以不實(shí)審計(jì)金額為限

3.多項(xiàng)選擇題在下列情形中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的情形有（）

A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
B.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序
C.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除
D.未能合理地運(yùn)用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

4.多項(xiàng)選擇題會(huì)計(jì)事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的證明文件有（）

A.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則
B.審計(jì)工作底稿
C.其他不相關(guān)客戶的審計(jì)工作底稿
D.業(yè)務(wù)約定書

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于不實(shí)報(bào)告的說法中，不正確的有（）

A.會(huì)計(jì)事務(wù)所遵守法律法規(guī)，出具的具有虛假記載的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告
B.會(huì)計(jì)事務(wù)所只要遵守《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，就不會(huì)出具不實(shí)報(bào)告
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反誠(chéng)信公允的原則，出具的具有的虛假記載的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告
D.只要存在錯(cuò)報(bào)的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，就是不實(shí)報(bào)告