A.不需再向該銀行函證
B.仍需再向該銀行函證
C.復(fù)核銀行對(duì)賬單
D.可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證
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A.20×9年8月，甲公司對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，根據(jù)清理結(jié)果，公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價(jià)值，但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)全部報(bào)廢，以減少當(dāng)年突然飆升的利潤(rùn)率，平衡次年的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)此，會(huì)計(jì)主管接受了這一建議
B.20×9年12月，倉(cāng)庫(kù)保管員陳明發(fā)現(xiàn)4月份入庫(kù)的產(chǎn)品因氣候變潮，出現(xiàn)變質(zhì)跡象，在年底存貨盤點(diǎn)時(shí)，陳明等也沒(méi)有開(kāi)箱驗(yàn)證這一點(diǎn)，也未向有關(guān)人員反映這一情況，致使次年4月份(審計(jì)報(bào)告已對(duì)外公布)這批存貨全部報(bào)廢
C.20×9年3月，甲公司會(huì)計(jì)員李華因一張已開(kāi)出的銷貨增值稅專用發(fā)票(防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具)抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失，于是重新通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)具了一張一樣的銷售發(fā)票，保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，并予以入賬
D.20×9年4月，甲公司倉(cāng)庫(kù)保管員陳明在產(chǎn)品存貨入庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，盤點(diǎn)數(shù)量為116箱，而存貨裝運(yùn)單上記錄的數(shù)量為115箱，經(jīng)陳明詢問(wèn)，裝運(yùn)部門確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱，于是在卸下產(chǎn)品后陳明將多出的1箱產(chǎn)品作為倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部資產(chǎn)管理
A.建立和實(shí)施適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制
B.確保員工經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，了解各項(xiàng)行為規(guī)范
C.匯集必須遵守的法律法規(guī)，保存被投訴的記錄
D.了解相關(guān)法律法規(guī)，確保設(shè)計(jì)的經(jīng)營(yíng)程序符合法律法規(guī)的規(guī)定
A.建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
B.制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理
D.監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
最新試題
針對(duì)事項(xiàng)（4），簡(jiǎn)要說(shuō)明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施詢問(wèn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。
甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬(wàn)元。資料五：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了處理錯(cuò)報(bào)的相關(guān)情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬(wàn)元，就該事項(xiàng)與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通，因管理層已同意調(diào)整該錯(cuò)報(bào)并對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未再執(zhí)行其他審計(jì)工作。針對(duì)資料五第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并提出改進(jìn)建議。
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄的有（）。
上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬(wàn)元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲集團(tuán)公司2013年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件，金額180萬(wàn)元，考慮到相關(guān)控制存在缺陷，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴，通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序（2），指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。
如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及較高級(jí)別的管理層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。
以下審計(jì)程序中，能夠增強(qiáng)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見(jiàn)性的有（）。
以下審計(jì)程序中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
下列有關(guān)違反法律法規(guī)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。
是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定有關(guān)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。