長江公司于2012年1月1日購買M公司60%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。因會計準則與適用稅法規(guī)定的處理方法不同，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元。購買日，因預(yù)計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，購買日確認的商譽為70萬元。假定購買日及未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，回答下列問題。
A.125（貸方）
B.55（借方）
C.55（貸方）
D.125（借方）
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甲公司2012年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2012年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下：
（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；
（3）甲公司期初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為0萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元，當年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔保費，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量擔保有關(guān)的支出可以在發(fā)生時稅前扣除；
（4）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備；
（5）取得國債利息收入50萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.因違法經(jīng)營被罰款
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金
C.計提存貨跌價準備
D.取得國債利息收入
A.0
B.可抵扣暫時性差異750萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異750萬元
D.可抵扣暫時性差異450萬元
A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76
甲公司2010年12月21日購入某生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為720萬元，增值稅稅額為122.4萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費，購入當日即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。
會計處理時預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法認定的預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題
A.9
B.6.75
C.2.25（貸方）
D.2.25（借方）
最新試題
不考慮其他因素，下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有（）。
分別將各組成部分確認為單項固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括（）。
政府會計主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當確認為（）。
政府會計主體外購的無形資產(chǎn)，其成本不包括（）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。
政府會計主體無償調(diào)入的無形資產(chǎn)，其成本入賬金額為（）
政府會計主體一般應(yīng)采用的折舊方法為（）。
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認性標準（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計入（）。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建、修繕后的固定資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價值的金額計入（）。