多項(xiàng)選擇題

長(zhǎng)江公司于2012年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年度的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：
（1）2012年3月15日，長(zhǎng)江公司外購(gòu)一棟寫字樓并立即對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，該寫字樓取得時(shí)成本為3600萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2012年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，該寫字樓應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（2）按照銷售合同規(guī)定，長(zhǎng)江公司承諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。長(zhǎng)江公司2012年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為200萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。長(zhǎng)江公司2012年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
（3）2012年5月，長(zhǎng)江公司自公開市場(chǎng)購(gòu)入W公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時(shí)成本為1300萬(wàn)元，2012年12月31日該股票公允價(jià)值為1600萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入所有者權(quán)益，持有期間股票未進(jìn)行分配。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（4）2012年1月1日，以3000萬(wàn)元的價(jià)格取得對(duì)乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響，2012年度，由于被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，長(zhǎng)江公司確認(rèn)了200萬(wàn)元的投資收益，該長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間除確認(rèn)投資收益外，未發(fā)生其他增減變動(dòng)事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料：
（1）假定未來期間長(zhǎng)江公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

長(zhǎng)江公司上述資產(chǎn)或負(fù)債在2012年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列說法中正確的有（）

A.投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3465萬(wàn)元
B.預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C.可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1600萬(wàn)元
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3200萬(wàn)元
E.長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題關(guān)于遞延所得稅，下列說法中正確的有（）

A.非同一控制下的免稅合并，合并中確認(rèn)的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
B.非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)，在后續(xù)計(jì)量過程中由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
C.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
D.在準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下，對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
E.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，無(wú)論是否長(zhǎng)期持有，企業(yè)均不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

2.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中，正確的有（）

A.企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）
D.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整所得稅費(fèi)用，但特殊情況的除外
E.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限
B.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，在該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定
D.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
E.適用稅率變動(dòng)的情況下，原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的金額不需要進(jìn)行調(diào)整

4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）

A.預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用
B.可供出售金融資產(chǎn)期末的公允價(jià)值大于其初始投資成本C.由于違反環(huán)保法的相關(guān)規(guī)定而應(yīng)支付的罰款
D.計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
E.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

5.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)負(fù)債在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
E.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與償還一般情況下不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額