單項選擇題某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬元（不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。

A.貸方1530
B.借方1638
C.借方2178
D.貸方4500


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1.單項選擇題按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不得確認遞延所得稅的是（）

A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債

2.單項選擇題下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（）

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元
C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元