多項選擇題A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計無殘值，稅法折舊與會計一致；2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2010年1月1日的公允價值為2100萬元，2010年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（）

A.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
C.2010年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元
D.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
E.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元


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1.多項選擇題企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計入利潤表所得稅費用的有（）

A.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
B.期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
C.期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
D.期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
E.企業(yè)進(jìn)行吸收合并時對取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整

2.多項選擇題下列各項目，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)做納稅調(diào)減的有（）

A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升
B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降
C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
D.期末計提存貨跌價準(zhǔn)備
E.期末確認(rèn)國債利息收入

3.多項選擇題采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費用的因素有（）

A.本期應(yīng)交的所得稅
B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
C.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
E.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

4.多項選擇題按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有（）

A.所得稅費用
B.預(yù)計負(fù)債
C.資本公積
D.商譽(yù)
E.應(yīng)收賬款

5.多項選擇題企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（）

A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
B.本期發(fā)生可抵扣暫時性差異
C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異
D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備
E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額