多項(xiàng)選擇題下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的


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1.單項(xiàng)選擇題對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是()。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

3.問答題

南方公司為一手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三款手機(jī)產(chǎn)品。南方公司2009年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機(jī)在上海的手機(jī)研發(fā)總部及蘇州生產(chǎn)廠;從事C款手機(jī)生產(chǎn)的員工共計(jì)150人，除部門主管及技術(shù)骨干等50人轉(zhuǎn)入北京總部研發(fā)部門留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計(jì)500萬元。C款手機(jī)生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機(jī)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至南方公司在天津的倉庫，準(zhǔn)備銷往朝鮮某手機(jī)生產(chǎn)公司。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于2009年12月2日經(jīng)南方公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并于12月3日對(duì)外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，南方公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款500萬元，其中：自愿遣散費(fèi)225萬元，強(qiáng)制遣散費(fèi)275萬元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4萬元;因留用員工調(diào)入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門招聘項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)生成本3萬元;因推廣新款手機(jī)準(zhǔn)備邀請(qǐng)當(dāng)紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費(fèi)用2000萬元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價(jià)格向乙公司提供B款手機(jī)1萬部，若不能按期交貨，南方公司應(yīng)按總價(jià)款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機(jī)無庫存。2009年12月末，南方公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B款手機(jī)時(shí)，原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)B款手機(jī)的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費(fèi)和銷售費(fèi)用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請(qǐng)貸款3200萬元，期限為3年。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔(dān)保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務(wù)重組有關(guān)的直接支出，并計(jì)算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計(jì)算南方公司因業(yè)務(wù)重組計(jì)劃而減少2009年度利潤(rùn)總額的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應(yīng)當(dāng)將與這些或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。如確認(rèn)，計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;如不確認(rèn)，說明理由。
4.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)銷售商品一批，售價(jià)500萬元，價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購人的，初始入賬成本為500萬元。，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

下列各項(xiàng)中，不屬于甲公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是()。

A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利

最新試題

電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國(guó)所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}