單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務，正確的處理方法是（）。

A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
B.應作管理費用處理，可以計算增值稅進項稅額
C.應作固定資產(chǎn)處理，可以計算增值稅進項稅額
D.應作固定資產(chǎn)處理，不能計算增值稅進項稅額


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1.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

2.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關于企業(yè)應補繳各稅的表述中，正確的有（）。

A.應補增值稅170元，營業(yè)稅10000元
B.應補增值稅34170元
C.應補城市維護建設稅、教育費附加合計3417元
D.應補印花稅100元

5.單項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2014年8月，稅務機關對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元（該項目工程至2014年8月尚未完工）賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應做的正確賬務調(diào)整為（）。

A.借：應付職工薪酬 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B.借：應付職工薪酬 850 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 850
C.借：應付職工薪酬 5850 貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D.借：應付職工薪酬 170 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 170

最新試題

采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天。

題型：判斷題

特許權使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務收入”科目核算。

題型：判斷題

納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

題型：判斷題

企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應計入當期損益。

題型：判斷題

納稅人委托個體戶加工應征消費稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費稅。

題型：判斷題

企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應當作為其他業(yè)務收入處理。

題型：判斷題

除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

用于修理機器設備的修理用零配件的進項稅額，按稅法規(guī)定不得申報扣稅。

題型：判斷題

納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。

題型：判斷題

稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能。

題型：判斷題