A.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
C.大額、異?；蚺及l(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
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A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
A.人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.治理層對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行負有監(jiān)督責(zé)任
C.建立和維護內(nèi)部控制是被審計管理層的職責(zé)
D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
A.內(nèi)部控制為財務(wù)報告的可靠性提供合理保證
B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計
C.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)
D.在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識別到僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險
A.考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的壓力
B.考慮管理層的經(jīng)營活動目標(biāo)
C.考慮財務(wù)報表重大錯報金額是多少
D.考慮管理層的投資決策
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營活動、所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)、正在實施和計劃實施的投資的類型、組織結(jié)構(gòu)和籌資方式
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及所有的經(jīng)營風(fēng)險
D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
最新試題
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在確定特別風(fēng)險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，均只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風(fēng)險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風(fēng)險，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責(zé)對X公司2014年度財務(wù)報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關(guān)資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風(fēng)險。
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，指出改進建議。
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。