A.單位應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行,如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當定期檢查,清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理
D.單位應(yīng)當定期和不定期地進行庫存現(xiàn)金盤點
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A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責分離
B.壞賬沖銷由獨立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對
D.對現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實施獨立的內(nèi)部稽核
A.庫存現(xiàn)金超出限額及時送存銀行
B.擔任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責的人員與擔任現(xiàn)金出納職責的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當審批
D.每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對
A.出納每月負責銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作
B.為防止不相容崗位混崗,由不負責現(xiàn)金收支的會計負責登記現(xiàn)金日記賬和總賬
C.指定10萬元以下的貨幣資金支付由財務(wù)處長審批,對超過權(quán)限的業(yè)務(wù)實行集體決策
D.貨幣資金支付后,由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金的批準范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等,發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正
A.個人名章必須由本人保管
B.財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理保管
C.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章
D.按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)
A.函證銀行存款在證實所列銀行存款是否存在的同時,還可以了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)及未披露的或有負債情況
B.函證范圍包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
C.如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風險很低,則可以不對該銀行賬戶實施函證,但需要在審計工作底稿中說明理由
D.采用消極式函證方式對銀行存款進行函證
最新試題
下列審計程序中,通常不能為定期存款的存在認定提供可靠的審計證據(jù)的是()。
請針對事項(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當之處,并簡單說明理由。
以下控制活動中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。
針對被審計單位而言,應(yīng)當參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在對貨幣資金進行審計時,對相關(guān)事項的處理摘錄如下:(1)經(jīng)了解,甲公司的庫存現(xiàn)金存放部門有三處,注冊會計師在擬定監(jiān)盤時間時,為了給每處監(jiān)盤留出充足時間,監(jiān)盤時間各間隔了一個小時。(2)在對銀行存款進行審計時,選取余額較大、交易頻繁的賬戶進行函證。(3)在收回的某銀行存款詢證函回函時,回函中標注了一條“本信息既不保證準確也不保證是最新的,其他方可能會持有不同意見”,注冊會計師認為該條款不影響回函可靠性。(4)在執(zhí)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤前,注冊會計師應(yīng)與被審計單位就庫存現(xiàn)金的盤點計劃達成一致意見,包括盤點時間。(5)在對銀行存款進行函證時,統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對上述事項(1)至(5),逐項指出注冊會計師的處理是否恰當,如不恰當,簡要說明理由。
丁公司基本存款賬戶的銀行對賬單余額為400000元,在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,D注冊會計師注意到以下事項:(1)丁公司已收,銀行未人賬的銷貨款10000元:(2)丁公司已付,銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元;(3)丁公司未人賬,銀行已收的委托該銀行進行貸款的利息收入150000元;(4)丁公司未人賬,銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費7500元。假定不考慮重要性水平,D注冊會計師審計后確認的該銀行賬戶在報表中反映的金額是()元。
假設(shè)A注冊會計師負責審計甲公司2016年財務(wù)報表。在審查甲公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,A注冊會計師注意到以下事項:該銀行賬戶的銀行對賬單余額為8585000元,甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款200000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費225000元。假定不考慮審計重要性水平,A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達賬項,其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計程序中,不能為該材料采購款未達賬項的真實性提供審計證據(jù)的是()。
下列有關(guān)庫存現(xiàn)金審計的說法中,正確的有()。
檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實財務(wù)報表所列的銀行存款是否真實的重要程序,但通過檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)的情況是()。