A.對(duì)于重要貨幣資金支付由總經(jīng)理授權(quán)審批
B.明確貨幣資金的審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施
C.明確規(guī)定不能由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
D.明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄
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A.被審計(jì)單位總經(jīng)理的直系親屬擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本公司出納員
C.出納員負(fù)責(zé)被審計(jì)單位現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責(zé)
D.被審計(jì)單位指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的個(gè)人名章和財(cái)務(wù)專用章
A.檢查2014年1月份的銀行對(duì)賬單
B.檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)
C.就2013年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函
D.向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函
A.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表須由參加監(jiān)盤的注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制
B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字
C.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的金額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目核對(duì)相符
D.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表無(wú)需注明報(bào)表日至監(jiān)盤日的收支金額
A.360000元
B.407500元
C.350000元
D.307500元
A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
B.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
D.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
最新試題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年2月2日,審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),2月3日,審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施了監(jiān)盤,并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異。(2)因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮,審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單,結(jié)果滿意。(3)因?qū)坠咎峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮,審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對(duì)賬單,并現(xiàn)場(chǎng)觀察了對(duì)賬單的打印過(guò)程,未發(fā)現(xiàn)異常。(4)審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)年末余額小于10萬(wàn)元的銀行賬戶實(shí)施函證,這些賬戶年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性,審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,結(jié)果滿意。(5)針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng),審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。(6)審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同,甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式,并提供了X銀行的收款回單,審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)比對(duì)印章樣式,認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進(jìn)建議。
請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象、函證方式、函證內(nèi)容、詢證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的
針對(duì)被審計(jì)單位而言,應(yīng)當(dāng)參加庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。
下列有關(guān)寄發(fā)開戶銀行詢證函的說(shuō)法中,正確的有()。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2017年1月5日,審計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)督甲公司管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異,因此得出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員瀏覽了銀行對(duì)賬單發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一收一付相同金額,詢問(wèn)了出納員,出納員解釋是客戶銷售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理。(3)審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)銀行存款的完整性存在疑問(wèn),委托甲公司財(cái)務(wù)人員打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》,發(fā)現(xiàn)沒(méi)有異常。(4)審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的是開戶證書原件,不是復(fù)印件,認(rèn)為情況合理。(5)針對(duì)甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù),審計(jì)項(xiàng)目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì),核對(duì)證券賬戶名稱是否與被審計(jì)單位相符,獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶的交易流水。(6)針對(duì)甲公司保證金存款,審計(jì)項(xiàng)目組檢查開立銀行承兌匯票的協(xié)議,未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銀行存款賬戶發(fā)生額實(shí)施的程序中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對(duì)事項(xiàng)(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
請(qǐng)指出詢證函的不當(dāng)之處,并改正。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶,除此以外,與乙銀行沒(méi)有其他業(yè)務(wù)關(guān)系,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為,該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大,未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性,接收人不能依賴回函中的信息”,審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行,銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠,并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對(duì)上述第(1)和第(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的處理摘錄如下:(1)經(jīng)了解,甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有三處,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定監(jiān)盤時(shí)間時(shí),為了給每處監(jiān)盤留出充足時(shí)間,監(jiān)盤時(shí)間各間隔了一個(gè)小時(shí)。(2)在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí),選取余額較大、交易頻繁的賬戶進(jìn)行函證。(3)在收回的某銀行存款詢證函回函時(shí),回函中標(biāo)注了一條“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的,其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函可靠性。(4)在執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位就庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)計(jì)劃達(dá)成一致意見(jiàn),包括盤點(diǎn)時(shí)間。(5)在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí),統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。