多項選擇題下列情形中,違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的有()。

A.由出納人員兼任會計檔案保管工作
B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作


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1.多項選擇題注冊會計師在執(zhí)行銀行存款函證時,下列做法中正確的有()。

A.向被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函,包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
B.銀行存款函證的內(nèi)容包括銀行貸款擔?;虻盅呵闆r
C.銀行存款函證的內(nèi)容包括各銀行存款戶性質(zhì)
D.確定被審計單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異,對不符事項做出恰當處理

2.多項選擇題假設(shè)A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2014年財務(wù)報表。注冊會計師于2015年2月1日對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤,則應(yīng)通過()調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

A.扣減2015年1月1日至2015年2月1日庫存現(xiàn)金減少額
B.加計2015年1月1日至2015年2月1日庫存現(xiàn)金增加額
C.扣減2015年1月1日至2015年2月1日庫存現(xiàn)金增加額
D.加計2015年1月1日至2015年2月1日庫存現(xiàn)金減少額

4.多項選擇題下列有關(guān)函證銀行存款目的的說法中,正確的有()。

A.銀行借款的金額是否正確
B.是否存在企業(yè)未入賬的銀行借款
C.銀行存款是否存在
D.是否存在或有負債

5.多項選擇題下列審計程序中,屬于庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶實質(zhì)性程序的有()。

A.抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支,評估其是否及時入賬
B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表
C.向開戶銀行函證銀行存款余額
D.抽查是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

最新試題

假設(shè)A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2016年財務(wù)報表。在審查甲公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,A注冊會計師注意到以下事項:該銀行賬戶的銀行對賬單余額為8585000元,甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款200000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費225000元。假定不考慮審計重要性水平,A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。

題型:單項選擇題

A注冊會計師確定甲公司2012年度財務(wù)報表整體的重要性為200萬元,明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序,相關(guān)審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對上述審計說明第(1)和第(2)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門,在對被審計單位甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計時,A注冊會計師負責(zé)審計貨幣資金項目。具體要點如下:(1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準備。(2)考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。(3)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會計師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進行。(4)監(jiān)盤時,出納員把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,A注冊會計師當場盤點出納員負責(zé)的庫存現(xiàn)金。(5)A注冊會計師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計工作底稿。針對上述(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當。如不恰當,請簡要說明理由。

題型:問答題

請指出注冊會計師在確定函證對象、函證方式、函證內(nèi)容、詢證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的

題型:問答題

以下審計程序中,屬于貨幣資金的實質(zhì)性程序的有()。

題型:多項選擇題

請針對事項(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當之處,并簡單說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所負責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元,明顯微小錯報的臨界值為5萬元。審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(3)審計項目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實施函證。出納到柜臺辦理相關(guān)事宜,審計項目組成員在等候區(qū)等候。針對上述第(3)項,指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

針對事項(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在對貨幣資金進行審計時,對相關(guān)事項的處理摘錄如下:(1)經(jīng)了解,甲公司的庫存現(xiàn)金存放部門有三處,注冊會計師在擬定監(jiān)盤時間時,為了給每處監(jiān)盤留出充足時間,監(jiān)盤時間各間隔了一個小時。(2)在對銀行存款進行審計時,選取余額較大、交易頻繁的賬戶進行函證。(3)在收回的某銀行存款詢證函回函時,回函中標注了一條“本信息既不保證準確也不保證是最新的,其他方可能會持有不同意見”,注冊會計師認為該條款不影響回函可靠性。(4)在執(zhí)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤前,注冊會計師應(yīng)與被審計單位就庫存現(xiàn)金的盤點計劃達成一致意見,包括盤點時間。(5)在對銀行存款進行函證時,統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對上述事項(1)至(5),逐項指出注冊會計師的處理是否恰當,如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

以下控制活動中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。

題型:單項選擇題