計(jì)算問(wèn)答題：某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2015年2月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；
（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；
（3）向國(guó)稅機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元，增值稅30000元；
（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費(fèi)稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。
已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；
（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。
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A.城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時(shí)退庫(kù)
C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加
D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中
A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額
B.查補(bǔ)的"三稅"稅額
C.享受稅收優(yōu)惠而減免的"三稅"稅額
D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額
A.教育費(fèi)附加的征收比率為3％
B.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)與城建稅的計(jì)稅依據(jù)相同
C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加
D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅，征收教育費(fèi)附加
A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
最新試題
依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。
下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年9月份購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)50000元，銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為（）。
關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。
下列各項(xiàng)中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有（）。
下列情形中，不繳納城建稅的有（）。
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。
某煙廠為增值稅一般納稅人，2016年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（）。