問答題

【簡答題】

本題考核房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的混合計算某企業(yè)年初賬面建筑物原值5000萬元,總占地面積160000平方米。其中包括:其他說明:該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調,空調價值200萬元;將倉庫租給其他單位,7月31日交付并于8月1日起收取租金,月租金10萬元。當地房產原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該企業(yè)當年廠房應納的房產稅;
(2)該企業(yè)當年倉庫應納的房產稅;
(3)該企業(yè)當年共計應納的房產稅;
(4)該企業(yè)當年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

答案: (1)該企業(yè)當年廠房應納房產稅=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1....
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問答題

【簡答題】

綜合題:本題涉及房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅的混合計算A企業(yè)2014年1~6月擁有的房產、土地情況,以及發(fā)生的業(yè)務如下:
(1)擁有廠房原值2500萬元,3月底給廠房安裝了智能化樓宇設施,整體安裝價值200萬元;該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元;獨立圍墻原值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米,其中300平方米土地無償給消防隊使用。
(2)A企業(yè)由于丟失換發(fā)《工商營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》、《銀行開戶許可證》各一份。
(3)與銀行訂立借款合同一份,借款金額500萬元,應付利息50萬元。
(4)簽訂財產保險合同一份,財產價值1000萬元,保險費40000元;簽訂機動車保險合同一份,機動車價值50萬元,保險費10800元。(其他資料:當地房產稅原值減除比例為20%;城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元)
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該企業(yè)1~6月應納的房產稅;
(2)該企業(yè)1~6月應納的城鎮(zhèn)土地使用稅;
(3)該企業(yè)換發(fā)權利、許可證照應納的印花稅;
(4)該企業(yè)簽訂財產保險合同和借款合同應納的印花稅。

答案: (1)該企業(yè)1~6月應納房產稅=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1....
問答題

【簡答題】

綜合題:本題目考核小規(guī)模納稅人的增值稅、消費稅、關稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加的混合計算某鎮(zhèn)化妝品生產廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2015年3月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口生產化妝品用的原材料一批,貨價折合人民幣20000元,到達境內輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計2000元,支付中介傭金1000元,支付國內口岸至廠區(qū)運輸費2000元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,原材料進口關稅稅率為5%;
(2)購入材料一批,取得增值稅普通發(fā)票,金額20000元,支付運輸費3000元;
(3)向廢品收購站銷售一批生產過程中裁減下來的邊角余料,收取價稅合計金額2800元;
(4)轉讓自用過的舊設備一臺,取得價稅合計金額12875元;
(5)內銷化妝品一批,開具增值稅普通發(fā)票,金額80000元,另外取得包裝費1000元;
(6)自營出口自產化妝品一批,離岸價折合人民幣40000元。
要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該廠進口環(huán)節(jié)應納的關稅和增值稅;
(2)該廠當期應向稅務機關繳納的增值稅;
(3)該廠當期應繳納的消費稅;
(4)該廠當期應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計數。

答案: (1)進口環(huán)節(jié)應納關稅=(20000+2000+1000)×5%=1150(元)從國內口岸至廠區(qū)發(fā)生的運費不包括在關稅完...
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