甲上市公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;除特別說(shuō)明外,不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);銷售價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)值;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。1.2013年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①12月1日,甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件,A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元,未出售的商品A公司可以退還甲公司。甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi),在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為每件2萬(wàn)元。12月31日,甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,已對(duì)外銷售W商品60件;甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格180萬(wàn)元,增值稅稅額30.6萬(wàn)元。同日,甲公司收到A公司交來(lái)的代銷商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行,應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元已扣除。②12月5日,甲公司收到B公司退回的×商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明,該批商品銷售價(jià)格為100萬(wàn)元,銷售成本為70萬(wàn)元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入,但款項(xiàng)尚未收到,且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。③12月10甘,甲公司與C公司簽訂項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬(wàn)元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31甘,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職一薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))稅率為5%。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。④12月15日,甲公司出售確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬(wàn)股,出售價(jià)款3000萬(wàn)元已存入銀行。當(dāng)日出售前,甲公司持有D公司股票1500萬(wàn)股,賬面價(jià)值為4350萬(wàn)元(其中,成本為3900萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為450萬(wàn)元)。12月31日,D公司股票的公允價(jià)值為每股3.30元。⑤12月31日,甲公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬(wàn)元,實(shí)陳成本為160萬(wàn)元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元,實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品當(dāng)日已發(fā)放給職工。⑥甲公司12月1日購(gòu)入一項(xiàng)股票投資,公允價(jià)值為300萬(wàn)元,支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元,購(gòu)入時(shí)價(jià)款中不包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,該公司管理層將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算,12月31日該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。2.2013年甲公司除上述業(yè)務(wù)以外的損益類項(xiàng)目資料如下:3.所得稅費(fèi)用為143萬(wàn)元。本題目不考慮事項(xiàng)⑥所涉及的所得稅影響。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1~4題。
2013年12月31日營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的金額為()。
A.800.2萬(wàn)元
B.790.3萬(wàn)元
C.809.2萬(wàn)元
D.801.3萬(wàn)元
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A.出租房屋取得的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
B.確認(rèn)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益
C.確認(rèn)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利計(jì)入管理費(fèi)用
D.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入資本公積
最新試題
企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi),記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有()。
下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。
下列各項(xiàng)中,企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。
某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,銷售費(fèi)用35萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失40萬(wàn)元,投資收益45萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用32萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
2015年10月,某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年10月份利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)中,按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有()。
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是()。