乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.確認收入：借：應(yīng)收票據(jù)300銀行存款51貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51
B.確認收入：借：應(yīng)收賬款300銀行存款51貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51
C.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：庫存商品200
D.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本：借：本年利潤200貸：庫存商品200
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A.銷售商品收到的現(xiàn)金為1160萬元
B.購買商品支付的現(xiàn)金為810萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為210萬元
D.支付的各項稅費為52萬元
A.銷售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.購買商品支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.支付的在建工程人員工資屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.支付的所得稅屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2013年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中，國債利息收入為2500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費為10000元。（4）本年度內(nèi)獲得政府補助收入3000元，用于補償已經(jīng)發(fā)生的費用，按稅法規(guī)定應(yīng)交納所得稅。（5）假定不考慮遞延所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（2）小題。（金額單位用元表示）
根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（）。
A.在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)確認收入
B.投資收益不影響營業(yè)利潤
C.政府補助收入應(yīng)計入營業(yè)外收入
D.政府補助收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入
最新試題
某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1800萬元。當期確認的國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期所得稅費用為（）萬元。
甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2016年3月31日，甲公司將該商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進行后續(xù)計量，并按年限平均法計提折舊，預(yù)計使用壽命為50年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表項目列報正確的是（）。
下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，支付廠房租金120萬元，購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。
針對事項11.正確的會計處理是（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費用為（）萬元。
下列各項關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中，正確的是（）
下列各項中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是（）。
下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。