甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。其他有關(guān)資料如下:資料1:2013年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:資料2:2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項:1.5月1日,購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算,支付價款200萬元,另支付交易費用1萬元,支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股,款項已支付。2.5月20日,收到A上市公司股票價款中包含的股利;3.銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物的成本為8萬元,銷售價格為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,款項已經(jīng)存入銀行;4.對B公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算,其投資占B公司的表決權(quán)股份的80%,2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6.25萬元;5.5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;6.對C公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,其投資占C公司的表決權(quán)股份的25%,2013年C公司實現(xiàn)凈利潤100萬元,除凈資產(chǎn)之外所有者權(quán)益的其他變動為20萬元,分配現(xiàn)金股利50萬元,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本40萬元。7.6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;8.5月1日,公司董事會決定投入研發(fā)新產(chǎn)品的專利技術(shù),至6月30日,共投入人工費用30萬元,至7月1日開始正式進入開發(fā)階段,截止12月31日,支付人工費用40萬元(符合資本化條件),該項專利技術(shù)尚未開發(fā)完成。9.12月31日,向B公司銷售一批商品,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難,但為了減少積壓,同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系,A公司仍將商品發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;10.6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當(dāng)日發(fā)行的債券,面值1250萬元,該項債券系分期付息到期還本,票面利率為4.72%,實際利率為10%,作為持有至到期投資核算,每年末支付當(dāng)年度利息;期末收到該公司債券的利息;11.持有的作為交易性金融資產(chǎn)的股票,期末公允價值為150萬元。要求:假定不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,分析回答下列第1-5題。(分錄中的金額單位為萬元)
針對事項9.正確的會計處理是()。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10萬元
B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本6萬元
C.確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7萬元
D.確認(rèn)發(fā)出商品6萬元
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甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。其他有關(guān)資料如下:資料1:2013年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:資料2:2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項:1.5月1日,購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算,支付價款200萬元,另支付交易費用1萬元,支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股,款項已支付。2.5月20日,收到A上市公司股票價款中包含的股利;3.銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物的成本為8萬元,銷售價格為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,款項已經(jīng)存入銀行;4.對B公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算,其投資占B公司的表決權(quán)股份的80%,2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6.25萬元;5.5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;6.對C公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,其投資占C公司的表決權(quán)股份的25%,2013年C公司實現(xiàn)凈利潤100萬元,除凈資產(chǎn)之外所有者權(quán)益的其他變動為20萬元,分配現(xiàn)金股利50萬元,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本40萬元。7.6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;8.5月1日,公司董事會決定投入研發(fā)新產(chǎn)品的專利技術(shù),至6月30日,共投入人工費用30萬元,至7月1日開始正式進入開發(fā)階段,截止12月31日,支付人工費用40萬元(符合資本化條件),該項專利技術(shù)尚未開發(fā)完成。9.12月31日,向B公司銷售一批商品,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難,但為了減少積壓,同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系,A公司仍將商品發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;10.6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當(dāng)日發(fā)行的債券,面值1250萬元,該項債券系分期付息到期還本,票面利率為4.72%,實際利率為10%,作為持有至到期投資核算,每年末支付當(dāng)年度利息;期末收到該公司債券的利息;11.持有的作為交易性金融資產(chǎn)的股票,期末公允價值為150萬元。要求:假定不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,分析回答下列第1-5題。(分錄中的金額單位為萬元)
針對事項6.的賬務(wù)處理正確的是()。
A.借:應(yīng)收股利12.5貸:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整12.5
B.借:應(yīng)收股利12.5貸:投資收益12.5
C.借:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整25貸:投資收益25
D.借:長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動5貸:資本公積——其他資本公積5
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。其他有關(guān)資料如下:資料1:2013年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:資料2:2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項:1.5月1日,購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算,支付價款200萬元,另支付交易費用1萬元,支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股,款項已支付。2.5月20日,收到A上市公司股票價款中包含的股利;3.銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物的成本為8萬元,銷售價格為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,款項已經(jīng)存入銀行;4.對B公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算,其投資占B公司的表決權(quán)股份的80%,2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6.25萬元;5.5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;6.對C公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,其投資占C公司的表決權(quán)股份的25%,2013年C公司實現(xiàn)凈利潤100萬元,除凈資產(chǎn)之外所有者權(quán)益的其他變動為20萬元,分配現(xiàn)金股利50萬元,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本40萬元。7.6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利;8.5月1日,公司董事會決定投入研發(fā)新產(chǎn)品的專利技術(shù),至6月30日,共投入人工費用30萬元,至7月1日開始正式進入開發(fā)階段,截止12月31日,支付人工費用40萬元(符合資本化條件),該項專利技術(shù)尚未開發(fā)完成。9.12月31日,向B公司銷售一批商品,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難,但為了減少積壓,同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系,A公司仍將商品發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;10.6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當(dāng)日發(fā)行的債券,面值1250萬元,該項債券系分期付息到期還本,票面利率為4.72%,實際利率為10%,作為持有至到期投資核算,每年末支付當(dāng)年度利息;期末收到該公司債券的利息;11.持有的作為交易性金融資產(chǎn)的股票,期末公允價值為150萬元。要求:假定不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,分析回答下列第1-5題。(分錄中的金額單位為萬元)
下列計算正確的有()。
A.期末資產(chǎn)負(fù)債表交易性金融資產(chǎn)列示金額150萬元
B.期末資產(chǎn)負(fù)債表存貨列示金額542萬元
C.期末資產(chǎn)負(fù)債表長期股權(quán)投資列示金額317.5萬元
D.期末資產(chǎn)負(fù)債表項目持有至到期投資列示金額1020.5萬元
A.借:銀行存款100營業(yè)外支出700貸:在建工程800
B.借:營業(yè)外支出800貸:在建工程800
C.借:銀行存款100貸:營業(yè)外收入100
D.借:銀行存款100貸:在建工程100
最新試題
某企業(yè)擬建立一項基金,每年初投入100萬元,若資產(chǎn)市場利率為10%,五年后該基金的本利和為()萬元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
下列業(yè)務(wù),會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的是()
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費品),1月20日發(fā)出材料,計劃成本60000元,材料成本差異率為-3%。2月20日,支付加工費12000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費稅6600元,該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。不考慮其他相關(guān)稅費,則加工完成的委托加工物資的實際成本為()元。
下列交易或事項中不會引起應(yīng)收賬款賬面價值發(fā)生增減變動的是()。
甲公司為增值稅一般納稅人,4月5日外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為2萬元,增值稅稅額為0.22萬元,入庫前支付過磅費0.2萬元,上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購人員差旅費合計0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為()萬元。
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括()。
甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股,支付每股價款為6.7元(其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股),另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算,則該金融資產(chǎn)的入賬金額為()萬元。
下列各項中,關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)報表說法不正確的是()。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料按實際成本核算。2016年10月10日,因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損,成本為17400元,按規(guī)定材料由保管員個人賠償5200元,假定不考慮其他相關(guān)稅費,報經(jīng)批準(zhǔn)處理后,計入管理費用的金額為()元。
P公司2014年初按投資份額出資340萬元對S公司進行長期股權(quán)投資,占S公司股權(quán)比例的30%,采用權(quán)益法核算對S公司的投資,當(dāng)年S公司虧損400萬元;2015年s公司虧損1000萬元;2016年S公司實現(xiàn)凈利潤300萬元,不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計入投資收益的金額為()萬元。