不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月,甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對(duì)A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng),并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來函,要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購商品在價(jià)格上給予20%的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬元,未收款)。經(jīng)核查,該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),12月31日銷售W產(chǎn)品2件,單價(jià)為23.4萬元(含稅價(jià)格),單位銷售成本為16萬元;同時(shí)收回2件同類舊商品,每件回收價(jià)為0.5萬元(不考慮增值稅)。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元(均為修理人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬元(含增值稅稅額)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款,商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬元(不含增值稅額),實(shí)際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。(6)12月31日,與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價(jià)款為100萬元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬元,并存入銀行。商品制造工作尚未開始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查,該批商品存在質(zhì)量問題,甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。(答案中金額單位用萬元表示)甲公司確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)點(diǎn)是()。

A.發(fā)出商品時(shí)
B.簽訂合同時(shí)
C.收到受托方的銷貨款時(shí)
D.收到受托方開來的代銷清單時(shí)

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1.不定項(xiàng)選擇2014年3月,W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)3月1日,以2400萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元)購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費(fèi)5萬元,3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權(quán)股份的30%,對(duì)B公司具有重大影響,當(dāng)日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬元(與賬面價(jià)值相等)。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。(3)3月31日,經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬元,其中生產(chǎn)工人的工資60萬元,車間管理人員工資15萬元,廠部管理人員的工資25萬元。(4)3月31日,按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。(5)3月31日,按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。(6)3月31日,以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬元。(7)3月31日,為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用,每輛汽車每月折舊0.1萬元。(8)該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用,月租金為每套1萬元,3月31日,支付當(dāng)月租金4萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小題。答案中金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料根據(jù)上述資料(4),下列說法不正確的有()。

A.資料(4)發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品按照公允價(jià)值確認(rèn)收入
B.資料(4)發(fā)放給管理人員的產(chǎn)品按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付職工薪酬中
C.資料(4)甲公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用100萬元
D.資料(4)甲公司不應(yīng)確認(rèn)收入

2.不定項(xiàng)選擇2014年3月,W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)3月1日,以2400萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元)購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費(fèi)5萬元,3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權(quán)股份的30%,對(duì)B公司具有重大影響,當(dāng)日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬元(與賬面價(jià)值相等)。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。(3)3月31日,經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬元,其中生產(chǎn)工人的工資60萬元,車間管理人員工資15萬元,廠部管理人員的工資25萬元。(4)3月31日,按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。(5)3月31日,按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。(6)3月31日,以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬元。(7)3月31日,為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用,每輛汽車每月折舊0.1萬元。(8)該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用,月租金為每套1萬元,3月31日,支付當(dāng)月租金4萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小題。答案中金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料根據(jù)上述資料(3),下列說法不正確的有()。

A.資料(3)甲公司年末應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入60萬元
B.資料(3)甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為18萬元
C.資料(3)甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為38萬元
D.資料(3)甲公司12月10日預(yù)收的勞務(wù)款應(yīng)該確認(rèn)為收入

3.不定項(xiàng)選擇

甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;2012年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)12月1日,甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件,A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬元,未出售的商品A公司可以退還給甲公司;甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi),在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,甲公司收到A公司開來的代銷清單,已對(duì)外銷售W商品60件;甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格180萬元,增值稅額30.6萬元;同日,甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行,應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬元已扣除。
(2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明,銷售價(jià)格為100萬元,銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入,但款項(xiàng)尚未收到,且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(3)12月10日,與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。
(4)12月31日,以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬元,實(shí)際成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元,實(shí)際成本為80萬元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。
要求:根據(jù)上述資料,回答問題

根據(jù)上述資料(1)、(2)下列說法不正確的有()。 

A、資料(1)甲公司在收到代銷清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入180萬元 
B、資料(1)甲公司在收到代銷清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入178.2萬元 
C、資料(1)甲公司支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為銷售費(fèi)用 
D、資料(2)收到退回商品時(shí)應(yīng)沖減當(dāng)月收入100萬元

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是的,这个试题侵犯了我或者他人的权利:

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最新試題

2015年10月,某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年10月份利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2010年5月,甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元,應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元,轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司2016年年初未分配利潤為80萬元,2016年利潤總額為480萬元,所得稅費(fèi)用為125萬元,按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積,向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。甲公司2016年年末的未分配利潤余額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,應(yīng)納稅所得額為480萬元,影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題