不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬元。

A.9.758
B.10.268
C.9
D.9.548


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1.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問題表述正確的是（）。

A.運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
B.在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出
C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

2.不定項(xiàng)選擇甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。（5）購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。甲公司11月需要繳納的增值稅為（）元。

A.36605
B.36681
C.36725
D.43435

3.不定項(xiàng)選擇甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。（5）購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11050
B.68000
C.79050
D.79135

4.不定項(xiàng)選擇甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。（5）購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。

A.0
B.6500
C.6544
D.8500

5.不定項(xiàng)選擇甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。（5）購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于本題的表述中，正確的是（）。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅