不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元;銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務(wù),其銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算式中,正確的是()。

A.15×17%
B.(15+3.51)×17%
C.15×17%+3.51÷(1+17%)×17%
D.15÷(1+17%)×17%+3.51÷(1+17%)×17%


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1.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元;銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。該納稅人采取分期收款方式銷售白酒,關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列表述中,正確的是()。

A.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

2.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開具收購(gòu)發(fā)票,注明價(jià)款10萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元;銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。關(guān)于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算式中,正確的是()。

A.13.60×(1-10%)+10×13%+3×7%
B.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

關(guān)于甲公司2014年3月份增值稅的計(jì)算,下列說法正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

旅游景點(diǎn)門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

甲企業(yè)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元(不含被代收代繳部分)。

題型:不定項(xiàng)選擇

有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法正確的有()。

題型:不定項(xiàng)選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元,付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元,則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項(xiàng)選擇

某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù),2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元,其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元,報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)30000元,其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

針對(duì)業(yè)務(wù)(5),該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是()。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中,按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題