不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進項稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進項稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷項稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷項稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）


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1.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（1），該企業(yè)所作的下列進項稅額計算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

2.不定項選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅

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