問答題綠園公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款150萬元，發(fā)生安裝費(fèi)用30萬元，3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。綠園公司對其采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。稅法規(guī)定此類設(shè)備應(yīng)按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值、使用壽命與會計(jì)一致，當(dāng)年此設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品至年末全部對外出售。（2）3月1日，購入一項(xiàng)專利技術(shù)，原價(jià)為480萬元，該專利技術(shù)使用壽命不確定，期末進(jìn)行減值測試，確認(rèn)100萬元的減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，該項(xiàng)專利技術(shù)應(yīng)按照10年期限采用直線法進(jìn)行攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。（3）6月30日，綠園公司持有M公司30%的股權(quán)，能夠?qū)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響。M公司2013年上半年實(shí)現(xiàn)公允凈利潤600萬元，綠園公司對此確認(rèn)投資收益，并相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。該項(xiàng)投資為綠園公司2013年初取得，入賬價(jià)值為250萬元（等于初始投資成本），當(dāng)年M公司未發(fā)生其他分配事項(xiàng)。期末該投資可收回金額為350萬元。綠園公司打算長期持有該長期股權(quán)投資。（4）本期發(fā)生公益性捐贈支出310萬元，稅法規(guī)定，對公益事業(yè)的捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分不得扣除。（5）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升80萬元。（6）其他資料：綠園公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額2500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定期初遞延所得稅項(xiàng)目余額均為0，未來期間能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)資料（1），分別計(jì)算2013年該項(xiàng)設(shè)備會計(jì)和稅法的折舊金額，并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅；（2）根據(jù)資料（2），計(jì)算2013年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅；（3）根據(jù)資料（3），計(jì)算長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的減值金額，并計(jì)算2013年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和應(yīng)納稅調(diào)整的金額；（4）計(jì)算綠園公司2013年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅；（5）計(jì)算綠園公司2013年所得稅費(fèi)用的金額，并編制綠園公司確認(rèn)所得稅的相關(guān)分錄。

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1.問答題綜合題：筑業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（以下簡稱"筑業(yè)公司"）為一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。2013年末其財(cái)務(wù)經(jīng)理對當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）1月1日，筑業(yè)公司將一項(xiàng)公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量，變更日該投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為1200萬元，2013年末房地產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元。該項(xiàng)房地產(chǎn)為2011年12月31日取得，原價(jià)1000萬元，持有期間公允價(jià)值變動200萬元。變更之后按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。筑業(yè)公司對此變更作出如下處理：2013年1月1日變更計(jì)量方法：借：投資性房地產(chǎn)1000盈余公積30利潤分配--未分配利潤270貸：投資性房地產(chǎn)--成本1000--公允價(jià)值變動200投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1002013年按照成本模式計(jì)量：借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100（2）為籌集資金，筑業(yè)公司1月1日發(fā)行了一項(xiàng)面值為2000萬元的一般公司債券，該債券每年年末支付利息，票面利率為12%，期限為3年，實(shí)際收到價(jià)款2206.1萬元，另支付發(fā)行費(fèi)用16.1萬元。發(fā)行時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為8%。筑業(yè)公司當(dāng)年的處理為：借：銀行存款2206.1貸：應(yīng)付債券--面值2000--利息調(diào)整206.1借：管理費(fèi)用16.1貸：銀行存款16.1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2206.1×8%）176.49應(yīng)付債券--利息調(diào)整63.51貸：應(yīng)付利息240（3）2013年11月，筑業(yè)公司在A市開發(fā)的一處住宅小區(qū)的業(yè)主代表以小區(qū)內(nèi)供熱以及供電設(shè)施頻發(fā)故障為由，將其告上法庭，要求筑業(yè)公司支付共計(jì)30萬元的賠償金。筑業(yè)公司預(yù)計(jì)此項(xiàng)訴訟很可能敗訴。但是筑業(yè)公司認(rèn)為這些設(shè)施的故障，主要因承擔(dān)該住宅小區(qū)建造業(yè)務(wù)的M建筑工程公司建造過程中未使用合同約定型號規(guī)格的供熱與供電材料導(dǎo)致，因此向M公司提出補(bǔ)償要求。期末，筑業(yè)公司經(jīng)律師估計(jì)，基本確定能收到M公司的賠償金12萬元，因此筑業(yè)公司按照自身承擔(dān)的部分確認(rèn)18萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，會計(jì)處理如下：借：營業(yè)外支出18貸：預(yù)計(jì)負(fù)債18其他資料：（P/A，8%，3）=2.5771；（P/A，9%，3）=2.5313；（P/F，8%，3）=0.7938；（P/F，9%，3）=0.7722。假定不考慮其他因素。要求：逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)處理是否正確，若不正確，請編制相應(yīng)的更正分錄。
2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)BOT業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中，表述正確的有（）。

A.如果BOT業(yè)務(wù)中授予方提供的除基礎(chǔ)設(shè)施以外的資產(chǎn)，構(gòu)成了授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，那么應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理
B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)包給其他方時(shí)，不能確認(rèn)建造服務(wù)收入
C.項(xiàng)目公司自授予方取得的授予方提供的除基礎(chǔ)設(shè)施以外的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以其公允價(jià)值確認(rèn)，未提供與獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債
D.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目填列的說法中，正確的有（）。

A.購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)，購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)在"支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映
B.支付的耕地占用稅應(yīng)在"支付的各項(xiàng)稅費(fèi)"項(xiàng)目中反映
C.為職工支付的五險(xiǎn)一金在"支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映
D.投資性房地產(chǎn)的租金收入應(yīng)在"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映

最新試題

固定資產(chǎn)盤盈的會計(jì)處理包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)說法正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

本著先易后難，要素為先的原則，財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中，政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是（）

題型：單項(xiàng)選擇題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時(shí)，固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。

題型：多項(xiàng)選擇題