甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷(xiāo)售A商品一批,商品售價(jià)為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,該批商品的成本為140萬(wàn)元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前,該批商品已計(jì)提了10萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問(wèn)題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷(xiāo)售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)⒁糟y行存款退還折讓款,同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬(wàn)元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬(wàn)元,現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。
(6)2013年,甲公司行政部門(mén)共發(fā)生費(fèi)用140萬(wàn)元,其中:行政人員薪酬75萬(wàn)元,行政部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)15萬(wàn)元,報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)12萬(wàn)元,其他辦公、水電費(fèi)38萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
A.140
B.145
C.150
D.155
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷(xiāo)售A商品一批,商品售價(jià)為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,該批商品的成本為140萬(wàn)元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前,該批商品已計(jì)提了10萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問(wèn)題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷(xiāo)售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)⒁糟y行存款退還折讓款,同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬(wàn)元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬(wàn)元,現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。
(6)2013年,甲公司行政部門(mén)共發(fā)生費(fèi)用140萬(wàn)元,其中:行政人員薪酬75萬(wàn)元,行政部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)15萬(wàn)元,報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)12萬(wàn)元,其他辦公、水電費(fèi)38萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
A.確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元
B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元
C.確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用8萬(wàn)元
D.確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用9.36萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷(xiāo)售A商品一批,商品售價(jià)為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,該批商品的成本為140萬(wàn)元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前,該批商品已計(jì)提了10萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問(wèn)題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷(xiāo)售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)⒁糟y行存款退還折讓款,同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬(wàn)元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬(wàn)元,現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。
(6)2013年,甲公司行政部門(mén)共發(fā)生費(fèi)用140萬(wàn)元,其中:行政人員薪酬75萬(wàn)元,行政部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)15萬(wàn)元,報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)12萬(wàn)元,其他辦公、水電費(fèi)38萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
A.在5月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
B.在5月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
C.在6月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
D.在6月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷(xiāo)售A商品一批,商品售價(jià)為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,該批商品的成本為140萬(wàn)元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前,該批商品已計(jì)提了10萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問(wèn)題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷(xiāo)售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)⒁糟y行存款退還折讓款,同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬(wàn)元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬(wàn)元,現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。
(6)2013年,甲公司行政部門(mén)共發(fā)生費(fèi)用140萬(wàn)元,其中:行政人員薪酬75萬(wàn)元,行政部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)15萬(wàn)元,報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)12萬(wàn)元,其他辦公、水電費(fèi)38萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;貸:銀行存款15
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2.55;貸:銀行存款17.55
C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17.55;貸:銀行存款17.55
D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;貸:銀行存款15;借:庫(kù)存商品14;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14
最新試題
下列各項(xiàng)中,有關(guān)會(huì)計(jì)的相關(guān)概念的說(shuō)法中不正確的是()。
某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金,每年初投入100萬(wàn)元,若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%,五年后該基金的本利和為()萬(wàn)元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
下列各項(xiàng)中,適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少的單位的賬務(wù)處理程序是()。
企業(yè)外購(gòu)電力、燃?xì)獾葎?dòng)力時(shí)一般通過(guò)()科目核算。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)法不正確的是()。
甲公司從證券公司購(gòu)入某公司股票1000萬(wàn)股,支付每股價(jià)款為6.7元(其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股),另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算,則該金融資產(chǎn)的入賬金額為()萬(wàn)元。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí),其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí),第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí),期末在產(chǎn)品300件,其中第一道工序在產(chǎn)品210件,第二道工序在產(chǎn)品90件,假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50%,該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算,則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為()件。
A公司2018年應(yīng)交所得稅40萬(wàn)元,年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為10萬(wàn)元和5萬(wàn)元,年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為15萬(wàn)元和10萬(wàn)元。則A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
下列業(yè)務(wù),會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是()
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2018年1月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品,應(yīng)收取價(jià)款為133萬(wàn)元,增值稅稅額為22.61萬(wàn)元,甲公司支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)2.22萬(wàn)元,代乙公司墊付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3.5萬(wàn)元,則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為()萬(wàn)元。