問(wèn)答題

【案例分析題】甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司在編制2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),發(fā)現(xiàn)2009年12月入賬的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)未進(jìn)行攤銷。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值為24000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。假定甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相同;在匯算清繳2009年度所得稅時(shí),未扣除該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi);該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用具有重要性,不考慮其他因素。

要求:
(1)計(jì)算甲公司2010年度為該無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的攤銷費(fèi)用金額。
(2)編制甲公司與漏記該無(wú)形資產(chǎn)攤銷相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司該無(wú)形資產(chǎn)在2010年1月1日的計(jì)稅基礎(chǔ)。
(4)計(jì)算甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù)、當(dāng)期數(shù)的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以"+"表示,調(diào)減數(shù)以"-"表示),并將結(jié)果填列在下列表格中。

答案: (1)計(jì)算甲公司2010年度為該無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的攤銷費(fèi)用。
24000÷10=2400萬(wàn)元
(1)編制...
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