不定項選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價款2400元,增值稅額408萬元,發(fā)票已通過認證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件,開具增值稅專用發(fā)票,取得銷售收入6000萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元,銷售費用820萬元,財務(wù)費用270萬元,管理費用740萬元。(4)8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購原材料30萬元(不含增值稅),10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(5)接受捐贈收入20萬元。(6)未經(jīng)核定的準備金支出10萬元。已知:增值稅稅率為17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列說法正確的是()。
A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料進項稅額不得抵扣銷項稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠償后的余額,按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈收入屬于免稅收入,不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除
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2.不定項選擇甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù),需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票價款700萬元,增值稅119萬元,2011年12月達到預(yù)定使用狀態(tài),發(fā)生安裝費20萬元,預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘值率3%,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2012年12月末,上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報廢,應(yīng)由保險公司賠償300萬元,款項尚未收到。(3)2011年7月開始籌建一座廠房,工程總價款600萬元,按總價款60%預(yù)付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款項。該廠房按平均年限法計提折舊,預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘率5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(3),下列分錄表述正確的是()。
A.借:在建工程360貸:銀行存款360
B.借:在建工程360貸:預(yù)付賬款360
C.借:在建工程600貸:銀行存款600
D.借:固定資產(chǎn)600貸:在建工程600
3.不定項選擇甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù),需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票價款700萬元,增值稅119萬元,2011年12月達到預(yù)定使用狀態(tài),發(fā)生安裝費20萬元,預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘值率3%,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2012年12月末,上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報廢,應(yīng)由保險公司賠償300萬元,款項尚未收到。(3)2011年7月開始籌建一座廠房,工程總價款600萬元,按總價款60%預(yù)付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款項。該廠房按平均年限法計提折舊,預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘率5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(2),下列表述正確的是()。
A.應(yīng)由保險公司賠償?shù)?00萬元計入應(yīng)收賬款科目
B.應(yīng)由保險公司賠償?shù)?00萬元計入其他應(yīng)收賬款科目
C.報廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬元
D.報廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬元
最新試題
根據(jù)上述資料(5),生產(chǎn)用機器設(shè)備本月計提折舊()萬元。
題型:單項選擇題
B企業(yè)應(yīng)收取的消費稅為()元。
題型:單項選擇題
處置該項無形資產(chǎn)的損益為()萬元。
題型:單項選擇題
根據(jù)資料(1)和(2),下列處理正確的是()。
題型:多項選擇題
2014年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額為()萬元。
題型:單項選擇題
該倉庫的入賬價值為()萬元。
題型:單項選擇題
根據(jù)資料(1)至(3),下列表述正確的是()。
題型:單項選擇題
關(guān)于A企業(yè)的處理表述正確的是()。
題型:單項選擇題
2018年設(shè)備折舊為()萬元。
題型:單項選擇題
關(guān)于資料(3),下列處理不正確的是()。
題型:多項選擇題