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以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)wield基礎(chǔ)進(jìn)行分析,可以分別考察母公司和子公司的資源配置戰(zhàn)略選擇與實(shí)施情況。
在企業(yè)戰(zhàn)線明顯收縮和大量處置不良固定資產(chǎn)的情況下,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量很可能會(huì)大于現(xiàn)金流入量。
一般情況下,我們主要針對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算常規(guī)的財(cái)務(wù)比率。
企業(yè)存在巨額的“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”是由于對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的祝福產(chǎn)生的。
對(duì)于頻繁變更注冊(cè)會(huì)計(jì)師(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)的企業(yè),會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)因業(yè)績(jī)下降而不得已造假的可能。
在有些情況下,企業(yè)可能會(huì)在對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資之間進(jìn)行某種戰(zhàn)略調(diào)整,要么在大規(guī)模購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的同時(shí)大規(guī)模進(jìn)行投資支付,要么在大規(guī)模收回投資的同時(shí)大規(guī)模處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。
在對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量質(zhì)量進(jìn)行分析時(shí),關(guān)注現(xiàn)金流量的變化結(jié)果非常重要,可根據(jù)各類活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~的正負(fù)符號(hào)得出結(jié)論。
如果一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的規(guī)模和結(jié)構(gòu)經(jīng)常出現(xiàn)明顯波動(dòng),則說明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲現(xiàn)能力可能存在很大的不確定性,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大,這會(huì)增加企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的難度,增大企業(yè)現(xiàn)金短缺或閑置的可能性,這樣的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的質(zhì)量一般就較差。
企業(yè)應(yīng)收賬款的不正常增加、應(yīng)收賬款平均收賬期的不正常變長(zhǎng),有可能是企業(yè)為了增加營(yíng)業(yè)收入而放寬信用政策的結(jié)果。
不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng),反映影響企業(yè)資產(chǎn)或負(fù)債但不形成當(dāng)期和以后各期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。