問(wèn)答題

計(jì)算題:
AS上市公司以人民幣為記賬本位幣。屬于增值稅一般納稅人,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。AS公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)2010年10月20日,當(dāng)日即期匯率是1美元=6.83元人民幣,以0.2萬(wàn)美元/臺(tái)的價(jià)格從美國(guó)購(gòu)入國(guó)際最新型號(hào)的健身器材500臺(tái)(該健身器材在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)尚無(wú)供應(yīng)),并于當(dāng)日以美元存款支付相關(guān)貨款。購(gòu)入的健身器材作為庫(kù)存商品核算。按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為70萬(wàn)元人民幣,支付的進(jìn)口增值稅為116.11萬(wàn)元人民幣。
(2)2010年10月25日以每股6.5港元的價(jià)格購(gòu)入乙公司的H股500萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn),另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)港元,當(dāng)日匯率為1港元=0.88元人民幣,款項(xiàng)已用港元支付。
(3)2010年12月31日,健身器材庫(kù)存尚有100臺(tái),國(guó)內(nèi)市場(chǎng)仍無(wú)健身器材供應(yīng),其在國(guó)際市場(chǎng)的價(jià)格已降至0.18萬(wàn)美元/臺(tái)。12月31日的即期匯率是1美元=6.75元人民幣。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
(4)2010年12月31日,乙公司H股的市價(jià)為每股6港元,當(dāng)日匯率為1港元=0.86元人民幣。2011年3月6日,甲公司將所購(gòu)乙公司H股按當(dāng)日市價(jià)每股7港元全部售出,所得港元價(jià)款存入銀行,當(dāng)日即期匯率為1港元=0.75元人民幣。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。
要求:
(1)編制2010年10月20日購(gòu)入健身器材的會(huì)計(jì)分錄;
(2)編制2010年10月25日購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄;
(3)編制2010年12月31日對(duì)健身器材計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;
(4)編制2010年12月31日有關(guān)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄;
(5)計(jì)算2010年上述業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期損益的影響;
(6)編制2011年3月6日出售交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.多項(xiàng)選擇題外幣報(bào)表折算時(shí),應(yīng)當(dāng)按照交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的項(xiàng)目有()。

A.無(wú)形資產(chǎn)
B.應(yīng)付賬款
C.資本公積
D.實(shí)收資本
E.未分配利潤(rùn)

2.多項(xiàng)選擇題企業(yè)在對(duì)外幣交易進(jìn)行折算時(shí),應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有()。

A.外幣兌換業(yè)務(wù)
B.外幣購(gòu)銷業(yè)務(wù)
C.外幣借款業(yè)務(wù)
D.接受外幣投資業(yè)務(wù)
E.計(jì)算外幣借款利息業(yè)務(wù)

3.問(wèn)答題

計(jì)算題:
甲企業(yè)20×0年末為開(kāi)發(fā)A新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出3000萬(wàn)元,其中研究階段支出500萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為500萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成的A新技術(shù)符合上述稅法規(guī)定,A新技術(shù)在當(dāng)期期末達(dá)到預(yù)定用途。假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)從20×1年1月開(kāi)始攤銷。
企業(yè)會(huì)計(jì)上和計(jì)稅時(shí),對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)均按照10年的期限采用直線法攤銷,凈殘值為0。
20×2年末,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1400萬(wàn)元,攤銷年限和攤銷方法不需變更。
假定甲企業(yè)每年的稅前利潤(rùn)總額均為5000萬(wàn)元;假定未發(fā)生企業(yè)納稅調(diào)整事項(xiàng);甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求:
分別計(jì)算20×0年至20×3年的遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。(以萬(wàn)元為單位)

4.問(wèn)答題

計(jì)算題:
甲上市公司于20×8年1月設(shè)立,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用,適用的所得稅稅率為25%,該公司20×8年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:
(1)20×8年12月31日,甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元,對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除,應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。
(2)按照銷售合同規(guī)定,甲公司承諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司20×8年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元,已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司20×8年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。
(3)甲公司20×8年以4000萬(wàn)元取得一次到期還本付息的國(guó)債投資,作為持有至到期投資核算,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值,該國(guó)債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。
(4)20×8年12月31日,甲公司Y產(chǎn)品的賬面余額為2600萬(wàn)元,根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)元,計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。
(5)20×8年4月,甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為
2.000萬(wàn)元,20×8年12月31日該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元,公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益,持有期間基金未進(jìn)行分配,稅法規(guī)定。該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
其他相關(guān)資料:
(1)假定預(yù)期未來(lái)期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
(2)甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在20×8年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ),同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
(2)計(jì)算甲公司20×8年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。
(3)編制甲公司20×8年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

5.問(wèn)答題

計(jì)算題:
甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司,20×1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為存貨項(xiàng)目計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)為33萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債(全部為交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng))為16.5萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。20×1年該公司提交的高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)已獲得批準(zhǔn),自20×2年1月1日起,適用的所得稅稅率變更為15%。
該公司20×1年利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下:
(1)20×1年1月1日,以1043.27萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本每年付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元,票面年利率為6%,年實(shí)際利率為5%。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅。
(2)20×1年1月1日,以2000萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本每年付息公司債券。該債券票面金額為2000萬(wàn)元,票面年利率為5%,年實(shí)際利率為5%。甲公司將其作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定,公司債券利息收入需要交所得稅。
(3)20×0年11月23日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備,支付購(gòu)買價(jià)款等共計(jì)1500萬(wàn)元。20×0年12月30日,該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
稅法規(guī)定,稅法允許采用年限平均法計(jì)提折舊。該類固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為零,與稅法規(guī)定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門(mén)處以10萬(wàn)元罰款,罰款未支付。
稅法規(guī)定,企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票;支付價(jià)款200萬(wàn)元(假定不考慮交易費(fèi)用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日,該股票的公允價(jià)值為150萬(wàn)元。
假定稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額及減值損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起訴訟,要求其未履行合同的造成的經(jīng)濟(jì)損失。12月31日,該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)很可能支出的金額為100萬(wàn)元。
稅法規(guī)定,該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許在稅前扣除。
(7)20×1年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用80萬(wàn)元。
(8)20×1年未發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的變動(dòng)。
(9)20×1年未發(fā)生交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng)。
甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
(1)計(jì)算甲公司20×1年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
(2)計(jì)算甲公司20×1年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用總額。
(3)編制甲公司20×1年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

最新試題

下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)處理包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn),其成本不包括()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn);如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的()階段。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

為建造固定資產(chǎn)借入的專門(mén)借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見(jiàn),找出邏輯上的錯(cuò)誤。

題型:多項(xiàng)選擇題