位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè)，2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中銷售收入是9282萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問(wèn)題如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中1月1日將臨街原值100萬(wàn)元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬(wàn)元，3月31日把剩余900萬(wàn)元房產(chǎn)中的原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資，當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬(wàn)元的利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
（2）銷售一幢90年代建造的倉(cāng)庫(kù)，售價(jià)50萬(wàn)元，房屋原值15萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的倉(cāng)庫(kù)需60萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬(wàn)元，繳納了土地增值稅6.98萬(wàn)元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元，廣告費(fèi)1200萬(wàn)元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬(wàn)元。
（4）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬(wàn)元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬(wàn)元，繳納稅收滯納金8萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10.2萬(wàn)元的罰款，也通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”作了扣除。（當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè)，2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中銷售收入是9282萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問(wèn)題如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中1月1日將臨街原值100萬(wàn)元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬(wàn)元，3月31日把剩余900萬(wàn)元房產(chǎn)中的原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資，當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬(wàn)元的利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
（2）銷售一幢90年代建造的倉(cāng)庫(kù)，售價(jià)50萬(wàn)元，房屋原值15萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的倉(cāng)庫(kù)需60萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬(wàn)元，繳納了土地增值稅6.98萬(wàn)元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元，廣告費(fèi)1200萬(wàn)元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬(wàn)元。
（4）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬(wàn)元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬(wàn)元，繳納稅收滯納金8萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10.2萬(wàn)元的罰款，也通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”作了扣除。（當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè)，2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中銷售收入是9282萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問(wèn)題如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中1月1日將臨街原值100萬(wàn)元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬(wàn)元，3月31日把剩余900萬(wàn)元房產(chǎn)中的原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資，當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬(wàn)元的利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
（2）銷售一幢90年代建造的倉(cāng)庫(kù)，售價(jià)50萬(wàn)元，房屋原值15萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的倉(cāng)庫(kù)需60萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬(wàn)元，繳納了土地增值稅6.98萬(wàn)元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元，廣告費(fèi)1200萬(wàn)元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬(wàn)元。
（4）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬(wàn)元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬(wàn)元，繳納稅收滯納金8萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10.2萬(wàn)元的罰款，也通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”作了扣除。（當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元（不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元）；
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬(wàn)元（當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元）；
（6）本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購(gòu)買地方政府債券，本年取得利息所得50萬(wàn)元；2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資，本年分回投資收益180萬(wàn)元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元（不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元）；
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬(wàn)元（當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元）；
（6）本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用，專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購(gòu)買地方政府債券，本年取得利息所得50萬(wàn)元；2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資，本年分回投資收益180萬(wàn)元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。