甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經濟業(yè)務。
（1）1日，甲公司委托乙公司銷售商品2000件，商品已經發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。至本月31日，乙公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品30件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發(fā)運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發(fā)生的其他經濟業(yè)務以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列各題。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經濟業(yè)務。
（1）1日，甲公司委托乙公司銷售商品2000件，商品已經發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。至本月31日，乙公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品30件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發(fā)運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發(fā)生的其他經濟業(yè)務以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列各題。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經濟業(yè)務。
（1）1日，甲公司委托乙公司銷售商品2000件，商品已經發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。至本月31日，乙公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品30件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發(fā)運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發(fā)生的其他經濟業(yè)務以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關稅費。
根據(jù)以上資料，回答下列各題。

甲公司為上市公司，2013年有關資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構成項目如下：（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關預計負債；當年又確認產品保修費用25萬元，增加相關預計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司為上市公司，2013年有關資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構成項目如下：（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關預計負債；當年又確認產品保修費用25萬元，增加相關預計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。