單項選擇題

A公司為上市公司，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積，年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成，年度財務(wù)報表于次年的3月31日批準對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下：
（1）2013年11月5日，A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下：2012年9月1日，A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元，期限1年，由A公司全額擔(dān)保。W公司因經(jīng)營困難，該筆貸款逾期未還，銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%，鑒于W公司的財務(wù)狀況，如果敗訴，預(yù)計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除。
（2）2013年10月1日，A公司一款新型產(chǎn)品上市，對于購買該款產(chǎn)品的消費者，A公司做出如下承諾：該產(chǎn)品售出后3年內(nèi)，在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題，A公司免費負責(zé)保修。經(jīng)合理測算，該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%；如果發(fā)生較大質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度，A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺，每臺售價2萬元，銷售收入共計5000萬元，預(yù)計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題，10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題；5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
（3）2013年8月，A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同，約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日，A公司庫存Y產(chǎn)品1000件，成本總額為800萬元，按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
（4）2013年12月，A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品；D公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元，若A公司違約，雙倍返還定金。2013年12月31日，A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲，A公司預(yù)計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預(yù)付的定金50萬元已收到。
（5）2013年11月7日，A公司銷售給E公司的F設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題，致使E公司遭受重大經(jīng)濟損失，E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟，要求A公司賠償其經(jīng)濟損失100萬元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后，A公司認為敗訴的可能性為60%，如果敗訴，需要賠償?shù)慕痤~在60萬元～100萬元之間，且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時，經(jīng)查明，F(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設(shè)計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后，很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年12月31日資產(chǎn)負債表上列示的"遞延所得稅資產(chǎn)"項目的金額為（）萬元。

A.246.0
B.213.5
C.65.0
D.245.0


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1.單項選擇題

甲公司為擴大生產(chǎn)規(guī)模，決定新建一投資項目，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2012年1月1日，公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2012年1月1日二級市場上與甲公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］新建投資項目包括建筑物建造和購建設(shè)備兩部分。2012年1月1日，新建投資項目的建筑物開始施工，并支付第一期工程款1500萬元和部分設(shè)備購置款196萬元；6月1日支付第二期工程款2000萬元；9月1日投資項目的設(shè)備安裝工程開始，并支付剩余設(shè)備款784萬元，12月31日新建項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)天支付建筑物施工尾款520萬元。假定該投資項目屬于符合資本化條件的資產(chǎn)。經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2012年1月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，實際支付價款3150萬元（其中含相關(guān)稅費20萬元）。5月28日甲公司以每股8.35元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付相關(guān)稅費12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付相關(guān)稅費8萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司新建投資項目2012年度借款費用資本化金額為（）元。

A.824769
B.1074969
C.1912469
D.3724969

2.單項選擇題

甲公司為擴大生產(chǎn)規(guī)模，決定新建一投資項目，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2012年1月1日，公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2012年1月1日二級市場上與甲公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］新建投資項目包括建筑物建造和購建設(shè)備兩部分。2012年1月1日，新建投資項目的建筑物開始施工，并支付第一期工程款1500萬元和部分設(shè)備購置款196萬元；6月1日支付第二期工程款2000萬元；9月1日投資項目的設(shè)備安裝工程開始，并支付剩余設(shè)備款784萬元，12月31日新建項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)天支付建筑物施工尾款520萬元。假定該投資項目屬于符合資本化條件的資產(chǎn)。經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2012年1月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，實際支付價款3150萬元（其中含相關(guān)稅費20萬元）。5月28日甲公司以每股8.35元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付相關(guān)稅費12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付相關(guān)稅費8萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司將用于新建投資項目的專門借款進行暫時性投資取得的投資收益為（）元。

A.2900000
B.3100000
C.3300000
D.3987500

3.單項選擇題

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假設(shè)甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在2014年1月1日全部行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則甲公司增加的"資本公積-股本溢價"為（）元。

A.46601367.21
B.49337501.79
C.47037267.21
D.52437267.21

4.單項選擇題

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假設(shè)借款費用資本化金額按實際投入資金比例在設(shè)備和建筑物之間進行分配，則甲公司2012年12月末新建投資項目驗收合格的設(shè)備部分的入賬價值為（）元。

A.9800000
B.9961654.72
C.10139684.91
D.10239684.91

5.單項選擇題

豐華公司于2014年1月1日動工興建一幢辦公樓，工期為1年，公司為建造辦公樓發(fā)生有關(guān)借款業(yè)務(wù)如下。
（1）專門借款有兩筆，分別為：
①2014年1月1日專門借款3000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，利息按年支付；
②2014年7月1日專門借款3000萬元，借款期限為5年，年利率為10%，利息按年支付。閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y，假定短期投資年收益率為6%，于每個月末收取。
（2）一般借款有兩筆，分別為：
①2013年12月1日向A銀行借入長期借款1500萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息；
②2013年1月1日發(fā)行公司債券1500萬元，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。
（3）1程采用出包方式，2014年支出如下：
①1月1日支付工程進度款2250萬元；
②4月1日，因工程進行質(zhì)量檢查而停工；
③5月31日，工程重新開工；
④7月1日支付工程進度款4500萬元；
⑤10月1日支付工程進度款1500萬元。辦公樓于2014年12月31日完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。按年計算資本化利息費用，為簡化計算，假定全年按360天計算。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

豐華公司2014年專門借款利息費用的資本化金額為（）萬元。

A.367.5
B.370
C.390
D.412.5

最新試題

黃河公司是一家在多地上市的企業(yè)，2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購買其1股普通股的權(quán)利（配股比例為5股配1股），配股價格為配股當(dāng)日股價的80％。由于該公司在多地上市，受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制，配股權(quán)行權(quán)價的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢?。則該配股權(quán)屬于（）。

題型：單項選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款120萬元，加工費用16萬元，由受托方代收代繳的消費稅稅額為3萬元，增值稅稅額為2.08萬元，2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，準備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資，入庫價值為（）萬元。

題型：單項選擇題

甲公司于2×14年1月1日開始建造一座廠房，于2×15年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，由于尚未辦理竣工決算，甲公司按照暫估價值5000萬元入賬，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算，實際成本為6000萬元，甲公司在2×17年應(yīng)計提的折舊金額是（）萬元。

題型：單項選擇題

在其他條件相同的情況下，在衰退階段，公司應(yīng)采取的股利政策為（）。

題型：單項選擇題

甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元，年末計提跌價準備前賬面價值為1400萬元，庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計丙產(chǎn)品的市場價格總額為1650萬元，預(yù)計生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元，預(yù)計為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%，合同價格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對乙材料應(yīng)計提的存貨跌價準備金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說法中，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力描述的是（）。

題型：單項選擇題

天宇公司生產(chǎn)一項高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品，2019年該公司銷售收入預(yù)測值為20000萬元，邊際貢獻率為60%，假定2019年可以實現(xiàn)利潤1200萬元，則其利潤為0時的銷售額為（）萬元。

題型：單項選擇題

甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日，乙公司將一項固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價50萬元，當(dāng)日該項固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，無殘值。長江公司在編制2020年度合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

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