甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關內部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產的設備一臺,該設備成本400萬元,售價526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運輸安裝費12萬元。
(2)2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用,預計使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定,預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計提跌價準備。2013年末,甲公司對外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對乙公司的應收賬款余額為3000萬元,計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.合并財務報表中應抵消資產減值損失的金額為20萬元
B.合并工作底稿中應確認遞延所得稅資產5萬元
C.合并報表工作底稿中應抵消存貨40萬元
D.合并工作底稿中應確認的遞延所得稅費用為10萬元
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某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為24萬元;另付運費1萬,增值稅稅額為0.10萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬元。
與利潤最大化目標相比,企業(yè)價值最大化作為企業(yè)財務管理的目標的優(yōu)點有()。
不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨,以保持企業(yè)正常生產經營能力描述的是()。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲公司與乙公司進行債務重組,重組日甲公司應收乙公司賬款賬面余額為4000萬元,已提壞賬準備400萬元,其公允價值為2800萬元,甲公司同意乙公司以其一套設備抵償全部債務,設備賬面價值為3500萬元,未計提減值準備,公允價值為3700萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務重組影響當期損益的金額為()萬元。
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元,本期購進商品成本為76500元,本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經驗估計,乙商品的銷售毛利率為10%,則甲公司本期乙商品的銷售成本為()元。
M 公司對外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率進行折算,按月計算匯兌損益。1月10日銷售價款為40萬美元的產品一批,貨款尚未收到,當日的市場匯率為1美元=6.80元人民幣;1月31日的市場匯率為1美元=6.87元人民幣;2月28日的市場匯率為1美元=6.84元人民幣。該外幣債權在2月份發(fā)生的匯兌收益為()元。
20×8年11月30日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單價為500元,單位成本為400元。根據(jù)銷售合同,乙公司在三個月內有權退還健身器材。發(fā)出健身器材時,甲公司根據(jù)過去的經驗,估計退貨率為20%。截至20×8年12月31日,尚未發(fā)生退貨,甲公司對退貨率進行了重新估計,認為只有12%的健身器材會被退回。假設不考慮增值稅的影響,則該銷售對20×8年利潤的影響額為()元。
甲公司于2×14年1月1日開始建造一座廠房,于2×15年6月30日達到預定可使用狀態(tài),由于尚未辦理竣工決算,甲公司按照暫估價值5000萬元入賬,預計使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算,實際成本為6000萬元,甲公司在2×17年應計提的折舊金額是()萬元。
在其他條件相同的情況下,在衰退階段,公司應采取的股利政策為()。
甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應收乙公司賬款賬面價值為900萬元,壞賬準備余額為90萬元,年初應收乙公司賬款賬面價值為700萬元,壞賬準備余額為70萬元。甲公司壞賬準備計提比例為10%,稅法規(guī)定,各項資產計提的減值準備只有在實際發(fā)生時,才允許從應納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內部債權債務應抵銷的金額為()萬元。