問(wèn)答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購(gòu)入商品一批，不含稅價(jià)1000000元，通過(guò)銀行付款，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng)；
（3）福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價(jià)10000元，成本8000元；
（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；
（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價(jià)100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。
要求：
（1）計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；
（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。


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1.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

2.多項(xiàng)選擇題某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí)，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售，收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4048.29貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4048.29
B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借：其他業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
C.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1282.05貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1282.05

3.多項(xiàng)選擇題2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理750累計(jì)折舊450貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款1000貸：營(yíng)業(yè)外收入1000
C.借：固定資產(chǎn)清理6貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅6
D.借：固定資產(chǎn)清理195貸：營(yíng)業(yè)外收入195
E.借：固定資產(chǎn)清理50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購(gòu)入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購(gòu)買印花稅票，所負(fù)擔(dān)的印花稅借：管理費(fèi)用貸：銀行存款
E.企業(yè)購(gòu)入辦公用車，每年負(fù)擔(dān)的車船稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

5.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款17萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整100貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17）其他應(yīng)付款
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17）銀行存款117
C.借：庫(kù)存商品80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
D.借：庫(kù)存商品80貸：以前年度損益調(diào)整80
E.借：本年利潤(rùn)20庫(kù)存商品80貸：應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（17）銀行存款117

最新試題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒(méi)收時(shí)，應(yīng)該（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

問(wèn)題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：?jiǎn)柎痤}

營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，每個(gè)戒指4克，成本合計(jì)為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元／克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元，增值稅稅額為12萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購(gòu)買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開(kāi)始使用，預(yù)計(jì)使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：?jiǎn)柎痤}