甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）8日，公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅稅額3.06萬(wàn)元。
（2）9日，上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞，甲公司請(qǐng)專(zhuān)業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明修理費(fèi)2000元，稅額340元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。
（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓?zhuān)?dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明，價(jià)款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。
（4）10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
（5）11日，購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20000元，稅額3400元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)均已支付。
（6）12日，甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租（經(jīng)營(yíng)租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。
上述取得的專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)，問(wèn)題：
（1）逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。
（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
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A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供娛樂(lè)服務(wù)
C.提供租賃業(yè)勞務(wù)
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
A.保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類(lèi)不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的收入，暫不包括價(jià)外收取的代墊、代收、代付費(fèi)用（如郵電費(fèi)、工本費(fèi)）
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)，確定后6個(gè)月內(nèi)不得變更
E.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)和出納長(zhǎng)款收入都是不征收營(yíng)業(yè)稅
A.核查兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售以及減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，確認(rèn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的情況，確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的具體情況，確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)額
D.核查營(yíng)業(yè)收入相關(guān)賬戶(hù)及主要的原始憑證，計(jì)算應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入
E.計(jì)算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其他計(jì)稅資料，代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅不用履行報(bào)繳稅款手續(xù)
A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷(xiāo)售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷(xiāo)售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額
A.采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
最新試題
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷(xiāo)售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠(chǎng)，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元；該日化工廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)化妝品市場(chǎng)價(jià)格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠(chǎng)收回化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說(shuō)法正確的是（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額2500000元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷(xiāo)售”處理的業(yè)務(wù)有（）。
某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，企業(yè)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（）。
下列說(shuō)法正確的有（）
以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。
對(duì)金銀首飾，稅務(wù)師審核時(shí)，應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。