A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)
B.經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的,以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)
C.未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的,以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)
D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)
E.對(duì)開(kāi)山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)
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A.地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途,以其房屋原價(jià)的50%~60%作為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋,以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí),可將扣減原來(lái)相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額用來(lái)計(jì)算房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值
D.以房地產(chǎn)對(duì)外投資收取固定收入,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的,以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)
E.地下建筑物若作工業(yè)用途,其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%~60%,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
A.以產(chǎn)品換材料合同,以產(chǎn)品同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅
B.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒(méi)有變化,不需重新繳納印花稅
C.與國(guó)外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,按預(yù)期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1%付款,尚無(wú)銷(xiāo)售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長(zhǎng)合同.貸款金額不變,不需繳納印花稅
E.因經(jīng)營(yíng)情況變化,減少采購(gòu)數(shù)量和金額,已繳納印花稅的原采購(gòu)合同作修改.不需繳納印花稅
A.113.4萬(wàn)元
B.162萬(wàn)元
C.125.4萬(wàn)元
D.174萬(wàn)元
A.100
B.142.86
C.200
D.70
最新試題
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核的表述中,說(shuō)法正確的有()。
稅務(wù)師判斷下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
以下房產(chǎn)中可以享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠政策的有()。
2014年10月,甲市A公司(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)的辦公樓項(xiàng)目,共取得收入30000萬(wàn)元。A公司按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知A公司為取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬(wàn)元;該項(xiàng)目房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中利息支出為2000萬(wàn)元(含加罰利息100萬(wàn)元),該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?;該?xiàng)目發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%(營(yíng)業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%,印花稅稅率為0.05%)。在計(jì)算土地增值稅時(shí),A公司的辦稅人員認(rèn)為:(1)A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬(wàn)元以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7000萬(wàn)元均可以全額扣除。(2)由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?,因此A公司可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(5000+7000)×5%=600萬(wàn)元。(3)A公司可以扣除營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加,印花稅由于已在A公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中列支,不再重復(fù)扣除。(4)A公司可以加計(jì)扣除(5000+7000)×20%=2400萬(wàn)元。問(wèn)題:(1)逐項(xiàng)指出辦稅人員的看法是否正確。如不正確,說(shuō)明理由。(2)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)納的土地增值稅。
位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷(xiāo)售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬(wàn)平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬(wàn)平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬(wàn)平方米;農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬(wàn)元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬(wàn)元,另外餐廳還對(duì)外銷(xiāo)售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷(xiāo)售收入42萬(wàn)元;(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬(wàn)元,旅游觀光收入25萬(wàn)元;(3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;(4)9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬(wàn)元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬(wàn)元,一次性收取一年租金6萬(wàn)元;其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;②農(nóng)場(chǎng)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;③金額以元為單位計(jì)算。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(3)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的印花稅。(5)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的增值稅。(6)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),扣除辦法不同的是()。
下列憑證中,不需要繳納印花稅的有()。
以下證照中,應(yīng)當(dāng)按“權(quán)利、許可證照”繳納印花稅的有()。
有關(guān)土地增值稅的處理,符合稅法規(guī)定的有()。
某企業(yè)2014年簽訂下列合同:(1)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同,審計(jì)費(fèi)為12萬(wàn)元。(2)與國(guó)外某公司簽訂一份五年期的專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的2%收取,每年分別在6月和12月結(jié)算,尚未核算出相關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額。(3)與國(guó)內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同,約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供,合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬(wàn)元,未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。(4)與供電部門(mén)簽訂一份供電合同,合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。(5)與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購(gòu)合同,合同金額為60萬(wàn)元;次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化,經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購(gòu)數(shù)量,簽訂一份補(bǔ)充合同,合同金額修改為50萬(wàn)元。(6)與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同,最高貸款限額為5000萬(wàn)元,每次在限額內(nèi)借款時(shí),按實(shí)際借款金額另行簽訂借款合同。(7)以500萬(wàn)元取得一宗土地用于建造廠房,與土地管理部門(mén)簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同。問(wèn)題:請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。