多項選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅181.63貸：本年利潤181.63
D.借：本年利潤726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
E.借：利潤分配-未分配利潤544.87貸：以前年度損益調(diào)整544.87


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1.多項選擇題以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，應(yīng)當(dāng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產(chǎn)對外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)

2.多項選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報告，企業(yè)會計利潤為200萬元，企業(yè)計算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)按利潤正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財務(wù)費用中列支在建工程款項的利息30萬元，企業(yè)應(yīng)實施的調(diào)賬分錄不正確的有（）。

A.借：在建工程300000貸：財務(wù)費用300000
B.借：在建工程300000貸：以前年度損益調(diào)整300000
C.借：以前年度損益調(diào)整7.5000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75000
D.借：所得稅費用75000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75000
E.借：以前年度損益調(diào)整225000貸：利潤分配-未分配利潤225000

3.多項選擇題下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，不符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目
C.稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
E.稅務(wù)師可以代客戶編制會計報表

4.多項選擇題下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是（）。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票
B.沒有加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為財務(wù)報銷憑證
C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改
D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開
E.銷售報關(guān)出口的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

5.多項選擇題下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的規(guī)定中，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
B.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，自批準(zhǔn)設(shè)立之日起15日內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工程或勞務(wù)開始之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記