多項選擇題下列關(guān)于增值稅的納稅審核中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.某商業(yè)企業(yè)將購入貨物用于總部招待所
B.某電視機廠將自產(chǎn)的電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工
C.某藥廠采購原材料一批，用于生產(chǎn)免稅藥品，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票
D.某企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量，從國外進口先進設備一臺，取得了海關(guān)開具的完稅憑證
E.某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票


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1.多項選擇題某外貿(mào)企業(yè)本期購進A貨物用于出口，購進時發(fā)生進項稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項稅額12000元。外銷A貨物離岸價格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會計處理有（）。

A.借：主營業(yè)務成本8000貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000
B.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）6000其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）20000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）26000
C.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）30588.24
D.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）26000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）26000
E.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）20000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）20000

2.多項選擇題稅務師在對企業(yè)的消費稅納稅情況進行審核時，企業(yè)的（）行為視為銷售行為，在會計上作為銷售處理。

A.以應稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.以應稅消費品抵償債務
C.以應稅消費品支付代購手續(xù)費
D.將應稅消費品用于在建工程
E.以應稅消費品用于投資

3.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有（）。（假設相關(guān)業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

A.將上月外購的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設中：借：在建工程貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
B.庫存商品發(fā)生損失，經(jīng)過鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無法收回損失：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應付股利貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
D.將外購的原材料捐贈給其他企業(yè)：借：營業(yè)外支出貸：原材料應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀員工：借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

4.多項選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的會計處理正確的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應交稅費-應交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加4000貸：應交稅費-應交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應交稅費-應交資源稅40
D.收購個人開采的固體鹽1000噸：借：應交稅費-應交資源稅40000貸：銀行存款40000
E.企業(yè)購入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽，共支付價款50000元（不考慮增值稅）借：材料采購50000貸：銀行存款50000

5.多項選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格3500元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。針對2014年7月業(yè)務會計處理中正確的有（）。（消費稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營業(yè)務收入700000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）119000其他應付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務收入630188.03應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務收入581470.09應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）115849.91其他應付款40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000貸：應交稅費-應交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應交稅費-應交消費稅44000