某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批,2014年1月進口保稅料件價值10000000元,加工完成后返銷A公司,售價折合人民幣15000000元,為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元,支付進項稅額為500000元,該化工產(chǎn)品的稅率為17%,退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零,上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進項稅額50000元。核銷上年度進料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為60%,本月未發(fā)生其他進項稅額。要求:做出相關(guān)的會計核算分錄:
(1)免稅進口料件。
(2)外購原輔料件、備件及支付動力費等。
(3)產(chǎn)品外銷時。
(4)月末,計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
(5)計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。
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納稅申報方式中,下列屬于電子方式的是()。
下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯誤的是()。
按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,代理記賬機構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。
下列各項中,關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述,正確的有()。
王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補貼150000元。王某應(yīng)就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為()元。
關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價說法正確的有()。
稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。
下列各項中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有()。
下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定,表述錯誤的有()。
稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。