問答題

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批,2014年1月進口保稅料件價值10000000元,加工完成后返銷A公司,售價折合人民幣15000000元,為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元,支付進項稅額為500000元,該化工產(chǎn)品的稅率為17%,退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零,上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進項稅額50000元。核銷上年度進料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為60%,本月未發(fā)生其他進項稅額。要求:做出相關(guān)的會計核算分錄:
(1)免稅進口料件。
(2)外購原輔料件、備件及支付動力費等。
(3)產(chǎn)品外銷時。
(4)月末,計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
(5)計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。


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3.問答題

某省國家稅務(wù)局在2015年4月對食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進行專項稽查,根據(jù)計劃布署,要求各個相關(guān)企業(yè)于2015年4月底前進行自查,并將自查報告以書面報告形式報所在縣(或市)稅務(wù)稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員找到信達稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李娜,要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查,出具增值稅納稅情況鑒證報告,并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告,同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給李娜個人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后,李娜及其輔助人員于2015年4月18日~2015年4月25日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場的小商販處購進農(nóng)產(chǎn)品,開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,抵扣了進項稅額,此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購進蔬菜,由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅,生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專用發(fā)票,因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額;購進原材料和銷售產(chǎn)品取得的運輸發(fā)票貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運輸企業(yè)開具的運費結(jié)算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進項稅額。
(1)此項業(yè)務(wù)李娜能否個人收款?并簡述理由。
(2)食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題?
(3)食品生產(chǎn)企業(yè)負責(zé)人要求李娜在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映,李娜在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?
(4)在上問的基礎(chǔ)上,如果李娜在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題,雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任?

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納稅申報方式中,下列屬于電子方式的是()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯誤的是()。

題型:單項選擇題

按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,代理記賬機構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。

題型:多項選擇題

下列各項中,關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述,正確的有()。

題型:多項選擇題

王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補貼150000元。王某應(yīng)就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為()元。

題型:單項選擇題

關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價說法正確的有()。

題型:多項選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。

題型:單項選擇題

下列各項中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定,表述錯誤的有()。

題型:多項選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

題型:多項選擇題