多項選擇題下列銷售與收款循環(huán)內部控制中存在缺陷的有（）。

A.信用部門負責調查信用，經授權批準是否賒銷及信用額度
B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等一式數聯，預先連續(xù)編號
C.一般只與業(yè)務發(fā)生頻繁的少數客戶對賬
D.記錄應收賬款的會計人員負責批準并轉銷壞賬
E.因人員有限，應收款項賬簿記錄人員與出納員由一人擔任


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1.多項選擇題如果審計人員懷疑被審計單位虛增營業(yè)收入，以下審計程序中有效的有（）。

A.實施監(jiān)督盤點
B.對年末購銷業(yè)務進行截止期測試
C.復核壞賬準備計提合理性
D.分析營業(yè)收入變動，檢查異常月份的營業(yè)收入和毛利
E.編制每月存貨清單，檢查存貨異常變動

2.多項選擇題對預收賬款審查的程序包括（）。

A.檢查原始憑證，判斷預收賬款真實性
B.函證債權人
C.取得或編制預收賬款明細表
D.檢查長期掛賬的預收賬款
E.審查預收賬款的管理

3.多項選擇題應收票據審查要點包括（）。

A.取得或編制應收票據明細表
B.清點庫存應收票據
C.函證應收賬款
D.審查應收票據的發(fā)生和收回
E.審查貼現應收票據

4.多項選擇題采取函證方法審查某企業(yè)應收賬款，對其中公司所欠20萬元賬款進行函證，若收到對方函證稱所購貨物從未收到，審計應采取的措施是（）。

A.認定為虛假交易
B.審查發(fā)貨文件查明貨物是否確已發(fā)出
C.查明貨物確已運出時，應將發(fā)運文件復印并交顧客證實
D.查明尚未發(fā)貨時，則要求被審計單位調整會計記錄
E.不必再予以核實

5.多項選擇題審在N公司應收賬款關聯方欠款情況時，發(fā)現有母公司欠款余額2800萬元，N公司尚未取得母公司關于欠款的確認回函，審計人員應證實施的程序是（）。

A.認定為虛假應收賬款
B.提請被審計單位與欠款母公司核對賬目，取得并分析確認回函
C.審閱分析被審計單位詳細資料，判斷此款項是否屬于正常往來欠款
D.查閱股東會籌資決議
E.審查財務報表附注的披露在是否充分