銀行機構印章的交接可不納入會計要素控制。

內部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構進行。

學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。企業(yè)法人的職能部門不得為保證人。但企業(yè)法人的分支機構可以在法人書面授權范圍內提供保證。

被有關機關依法查封、扣押的物品不得作為抵押物，但被有關機關依法監(jiān)管的物品可作為抵押物。

商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。

商業(yè)銀行應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討。

內部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。

在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。

對代理開辦網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦柜員不受理，必須客戶本人同意后才能注冊網(wǎng)上銀行。

貸款審查和審批人員應當承擔評估失準和檢查失誤的責任。