A.解除業(yè)務約定
B.向治理層通報
C.了解和評估相關的控制活動
D.出具保留或無法表示意見的審計報告
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A.復雜衍生金融工具的計價
B.存貨的可變現(xiàn)凈值
C.收入確認
D.應付賬款的完整性
A.與財務報告相關的內(nèi)部控制與審計相關
B.與審計相關的內(nèi)部控制并非均與財務報告相關
C.與經(jīng)營目標相關的內(nèi)部控制與審計無關
D.與合規(guī)目標相關的內(nèi)部控制與審計無關
A.在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師無需了解和評價控制環(huán)境
B.在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境構成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質及其綜合效果
C.在進行風險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮
A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
A.信息技術部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定權限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調查
D.財務人員每月末與客戶對賬，并調查差異
最新試題
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。
下列各項程序中，通常用作風險評估程序的有（）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽獙Υ胧┯脕矸乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
針對了解內(nèi)部控制和控制測試，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
下列有關內(nèi)部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當。如不恰當，指出改進建議。
下列關于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當?shù)挠校ǎ?/p>