單項(xiàng)選擇題關(guān)于出納員崗位職責(zé),以下沒有違背不相容職務(wù)分離控制的是()。

A.出納員承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作,并且同時(shí)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B.出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作
C.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章
D.出納員兼任了收入明細(xì)賬和總賬的登記工作


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1.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)甲公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過查閱上年度審計(jì)工作底稿和其他程序,了解到甲公司開立有基本存款賬戶A、一般存款賬戶B和C。2013年12月31日A賬戶銀行存款余額為5163716.13元,B賬戶余額116850.12元,C賬戶的余額為0。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)A賬戶采用積極式詢證函的方式,對(duì)B賬戶采用消極式詢證函的方式,對(duì)C賬戶主要采用檢查相關(guān)記錄和原始憑證驗(yàn)證其余額。在對(duì)A賬戶函證時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師將詢證函交由甲公司出納員填寫銀行賬號(hào)、存款余額及聯(lián)系方式等事項(xiàng)后,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后交出納送交A銀行。具體函證內(nèi)容如下:銀行詢證函A銀行:本事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求,應(yīng)當(dāng)詢證甲公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自甲公司記錄,如有不符,請(qǐng)?jiān)?quot;信息不符"處列明不符金額。有關(guān)詢證費(fèi)用可直接從本賬戶中收取?;睾?qǐng)寄至甲公司財(cái)務(wù)部(通信地址:略)。截至2013年12月31日止,甲公司與貴行銀行存款信息列示如下:除上述列示的銀行存款外,甲公司并無在貴行的其他存款。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)2014年2月29日2014年3月5日出納將A銀行的回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師,銀行確認(rèn)的2013年12月31日甲公司存款余額為4263716.13元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表顯示A賬戶銀行對(duì)賬單余額為4263716.13元,銀行存款日記賬余額為5163716.13元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核了調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)的準(zhǔn)確性,通過調(diào)節(jié),銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是一致的,調(diào)節(jié)表顯示調(diào)節(jié)后銀行存款余額為4153716.13元,注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出了銀行存款日記賬余額為5163716.13元的記錄是準(zhǔn)確的結(jié)論。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn),2013年12月31日庫存現(xiàn)金的余額為150000元。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為銀行存款余額調(diào)節(jié)表的所有未達(dá)賬項(xiàng)均不重要,且B和C賬戶未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終確定資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目的余額為5430566.25元。
要求:(1)請(qǐng)指出詢證函的不當(dāng)之處,請(qǐng)改正。
(2)請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象、詢證函的發(fā)送、回收以及在確定銀行存款余額的審計(jì)程序中有何不當(dāng)之處。

2.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)銀行存款過程中,有如下事項(xiàng):(1)與銀行存款函證相關(guān)審計(jì)計(jì)劃部分內(nèi)容如下:A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》已明確規(guī)定銀行應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函證給予回函,直接認(rèn)定銀行在回函工作中不會(huì)與企業(yè)合謀向注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出帶有虛假陳述的回函,認(rèn)定無須考慮與此相關(guān)的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向本年年末有銀行存款余額的銀行寄發(fā)詢證函。
(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到銀行回函后,發(fā)現(xiàn)D銀行回函表明企業(yè)銀行存款日記賬金額與回函金額有差異。(3)E銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為1585000元,甲公司銀行存款日記賬余額為1665000元,在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):在途存款150000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入45000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。
要求:(1)請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃中的不當(dāng)之處。并簡(jiǎn)單說明理由。
(2)請(qǐng)指出與銀行存款函證最相關(guān)的三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或列報(bào)內(nèi)容,并在每一項(xiàng)后指出最相關(guān)的一個(gè)認(rèn)定。(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
(4)針對(duì)事項(xiàng)(3),請(qǐng)?zhí)顚懴铝秀y行存款余額調(diào)節(jié)表。假定不考慮其他因素,請(qǐng)指出E銀行賬戶審定后的金額是多少。

最新試題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶,除此以外,與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為,該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大,未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性,接收人不能依賴回函中的信息”,審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行,銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠,并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對(duì)上述第(1)和第(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

丁公司基本存款賬戶的銀行對(duì)賬單余額為400000元,在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),D注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):(1)丁公司已收,銀行未人賬的銷貨款10000元:(2)丁公司已付,銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元;(3)丁公司未人賬,銀行已收的委托該銀行進(jìn)行貸款的利息收入150000元;(4)丁公司未人賬,銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費(fèi)7500元。假定不考慮重要性水平,D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行賬戶在報(bào)表中反映的金額是()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查甲公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):該銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為8585000元,甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款200000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)225000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序,但通過檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的情況是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。審計(jì)工作底稿中記錄了如下要點(diǎn):(1)2016年監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的對(duì)象為2015年查出庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門。(2)考慮到監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時(shí)間是2016年12月30日下午下班時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫存。(3)監(jiān)盤時(shí),出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)盤下盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,分幣種、面值列式盤點(diǎn)金額。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師講盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票,出納員解釋說等支票款項(xiàng)實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會(huì)及時(shí)記賬,目前無法處理,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理,無需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對(duì)上述(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

針對(duì)被審計(jì)單位而言,應(yīng)當(dāng)參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃中的不當(dāng)之處,并簡(jiǎn)單說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門,在對(duì)被審計(jì)單位甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。具體要點(diǎn)如下:(1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。(2)考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。(3)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及甲公司總部和營(yíng)業(yè)部出納員共同進(jìn)行。(4)監(jiān)盤時(shí),出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列審計(jì)程序中,通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),實(shí)施的以下審計(jì)程序中不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題