A.閱讀董事會和管理層的會議紀(jì)要
B.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況
C.對營業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測試
D.獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明
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A.針對特別風(fēng)險(xiǎn)，僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序就可獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B.管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)
D.對于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效
A.詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員
B.考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息
C.組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論
D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序
A.舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
B.被審計(jì)單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任
C.對能夠?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯報(bào)的舞弊，無論是編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，還是侵占資產(chǎn)，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)合理保證能夠予以發(fā)現(xiàn)
D.如果在完成審計(jì)工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)，必然表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
A.注冊會計(jì)師是否根據(jù)具體情況實(shí)施了審計(jì)程序，并獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否保持了職業(yè)懷疑
C.注冊會計(jì)師是否識別出舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)
D.注冊會計(jì)師是否根據(jù)審計(jì)證據(jù)評價結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告
A.注冊會計(jì)師有責(zé)任實(shí)施特定的審計(jì)程序，以識別和應(yīng)對可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為
B.注冊會計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)
C.如果被審計(jì)單位存在對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見
D.注冊會計(jì)師通常采用書面形式與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)過程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)的事項(xiàng)
最新試題
甲公司是會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元。審計(jì)報(bào)告日為2016年4月30日。資料四：甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關(guān)的審計(jì)工作，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年10月，A注冊會計(jì)師在觀察原材料驗(yàn)收流程時發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗(yàn)收員支付回扣，以提高核定的品質(zhì)等級。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不重大，在審計(jì)完成階段向管理層通報(bào)了該事項(xiàng)。針對資料四第（1）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
2015年1月5日，ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受甲公司委托對其2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對舞弊和法律法規(guī)的審計(jì)過程中，遇到下列事項(xiàng)：（1）經(jīng)了解，甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化，注冊會計(jì)師擬信賴前任注冊會計(jì)師對管理層誠信、治理層的評價。（2）經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)較低，因此不擬計(jì)劃在2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施會計(jì)分錄測試。（3）在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，注冊會計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（4）在審計(jì)的過程中，注冊會計(jì)師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通，但不涉及向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。（5）在審計(jì)的過程中，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī)，影響重大，且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計(jì)師的意見，注冊會計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對事項(xiàng)（4），簡要說明A注冊會計(jì)師除實(shí)施詢問程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。
簡要說明注冊會計(jì)師A對于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實(shí)的審計(jì)程序。
是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？簡要說明理由。
簡要說明注冊會計(jì)師A針對高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊的審計(jì)程序。
是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請簡述理由。
針對事項(xiàng)（1）和（2），分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡要說明理由。
甲集團(tuán)公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料三：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計(jì)師在實(shí)施會計(jì)分錄測試時，將甲集團(tuán)公司全年的標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄作為待測試總體，在測試其完整性后，對選取的樣本實(shí)施了細(xì)節(jié)測試、未發(fā)現(xiàn)異常。針對資料三第（1）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請簡述理由。