單項選擇題甲生產(chǎn)企業(yè)2016年5月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.11.48
B.11.9
C.1.48
D.21.48


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2.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除
C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損

3.單項選擇題關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是（）。

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
B.企業(yè)總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各境內(nèi)分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)補應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和各分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫
C.總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，40％在各分支機構(gòu)之間分攤，60％由總機構(gòu)預(yù)繳
D.由總機構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機構(gòu)、分支機構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳